3 ндфл за 2018 год лист д1 за второй год

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Лист Д1 — расчет имущественных налоговых вычетов на новое строительство.

X. Порядок заполнения Листа Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости» формы Декларации 3-НДФЛ.

10.1. Лист Д1 справки по форме 3-НДФЛ должны заполнять физлица — налоговые резиденты РФ.

10.2. На Листе Д1 рассчитываются имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объекта/объектов недвижимости, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ.

10.3. Если налогоплательщиком по Декларации 3-НДФЛ заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, которые связаны с приобретением/строительством нескольких (разных) объектов недвижимости, тогда нужно заполнить соответствующее число страниц Листа Д1 справки по форме 3-НДФЛ, которые будут нести в себе информацию об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При чем, расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в таком случае отражается только на последней странице основываясь на суммах значений пунктов 1 Листов Д1.

10.4. В п. 1 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ необходимо внести информацию о всех фактах нового строительства или приобретения в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли/долей в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, либо доля/доли в них, по которому рассчитывается или рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по этому объекту документально подтвержденные расходы:

  • в подп. 1.1 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ – указывается код наименования объекта;
  • в подп. 1.2 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ – указывается вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле нужно ставить 1. Если собственность общая долевая, в соответствующем поле нужно ставить 2. Если собственность общая совместная, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле нужно ставить цифру 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле нужно ставить 4;
  • в подп. 1.3 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается признак налогоплательщика;
  • в подп. 1.4 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ – вносится информация о том, является ли налогоплательщик, по отношению к доходам которого подается Декларация, на момент подачи декларации лицом, которое получает пенсию согласно с законами РФ, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то ставим код 1; нет — 0);
  • в подп. 1.5 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается адрес объекта с заполнением всех необходимых элементов адреса;
  • в подп. 1.6 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата акта о передаче квартиры, комнаты либо доли/долей в них;
  • в подп. 1.7 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату либо долю/доли в них;
  • в подп. 1.8 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка либо доли/долей в нем;
  • в подп. 1.9 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается дата заявления о распределении имущественного налогового вычета, в случае, если собственность общая совместная, включая с учетом положений гражданского и семейного законодательства;
  • в подп. 1.10 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается доля/доли в приобретаемом праве собственности.

Те налогоплательщики, которые первый раз обращаются в налоговые органы с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта/объектов недвижимости, по отношению к которым документы, которые подтверждают право на получение имущественного налогового вычета, датированы после 1.01.2014 г., не должны заполнять подлежит подпункт 1.10.

  • в подп. 1.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была первый раз уменьшена налоговая база;
  • в подп. 1.12 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение объекта, но не больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (не учитывая суммы, которые направлены на погашение % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта).

Если заполняется не один лист Д1, а больше, то общая сумма показателей строк 120 всех листов Д1 не должна быть больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, возможный к получению налогоплательщиком (не учитываются суммы, которые используются для погашения % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта);

  • в подп. 1.13 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически выплаченных налогоплательщиком % по целевым займам, фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение объекта, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта.

В случае, если основываясь на Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ позже 01.01.2014 года, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования таких кредитов, значение строки 130 листа Д1 не должно быть больше 3 000 000 руб.

  • в подп. 2.1 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство либо приобретение объекта, который был учтен в процессе определения налоговой базы за прошедшие налоговые периоды основываясь на предыдущих Деклараций, а также размер имущественного налогового вычета по таким расходам, которые были предоставлены в прошлых налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) основываясь на уведомлении налогового органа;
  • в подп. 2.2 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были фактически израсходованы на новое строительство либо приобретение объекта, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за прошлые налоговые периоды основываясь на прошлых Декларациях, а также размер имущественного налогового вычета по указанным расходам, который был предоставлен в прошлых налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) основываясь на уведомлении налогового органа;
  • в подп. 2.3 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который перешех с прошлого налогового периода (без учета % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта);
  • в подп. 2.4 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, который перешел с прошлого налогового периода;
  • в подп. 2.5 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа;
  • в подп. 2.6 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — размер имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа;
  • в подп. 2.7 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ вычисляется размер налоговой базы по отношению к доходам, которые облагаются по ставке 13 %, кроме поданных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, который облагается по налоговой ставке 13 %, нужно вычесть такие значения:

  • сумму доходов, которые не облагаются налогом в соответствии 7 абзацу п. 8 и п. 28, 33, 39 и 43 ст. 217 НК РФ, которые указаны в п. 10 Листа Г;
  • сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, которые предусмотрен ст. 218 и 219 НК РФ, которые указаны в п. 4 Листа Е1, п. 3 Листа Е2;
  • сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, которые указываются в подп. 11.3 Листа З;
  • сумму расходов, которые связаны с участием в инвестиционных товариществах, которые указаны в п. 7.3 листа И;
  • сумму профессиональных налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 221 НК РФ и налоговых вычетов, которые предусмотрены подп. 1 и 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, которые указаны в подп. 3.2 Листа В, п. 4 листа Д2, подп. 6.1 Листа Ж;
  • сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа, которые указаны в подп. 2.5 Листа Д1;
  • сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, который был подан в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) основываясь на уведомлении налогового органа, которые указаны в подп. 2.6 Листа Д1;
  • в подп. 2.8 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — общая сумма расходов на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимости, которая принимается для имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период основываясь на Декларации. Эта сумма не может быть больше размера налоговой базы, исчисленной в подп. 2.7;
  • в подп. 2.9 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — общая сумма расходов по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимости, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период основываясь на Декларации. Данная сумма не может быть больше разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
  • в подп. 2.10 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который переходит на следующий налоговый период.
Читайте также  Отличие средневзвешенной ставки от эффективной

При этом, если часть имущественного налогового вычета, который предусмотрен ст. 220 НК РФ, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подп. 2.10 вычисляется как разность между значением подп. 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в прошлых налоговых периодах, значение подп. 2.10 вычисляется как разность между значением подп. 1.12 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

  • в подп. 2.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не может быть больше значение подп. 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не может быть больше предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

ИИС 2018: как заполнить декларацию на бумажном бланке?

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика, с помощью программы «Декларация» и на бумажном бланке печатно или от руки. В этой статье мы разберём заполнение декларации на бумажном бланке.

Если вы решили заполнить декларацию таким образом, то необходимо подобрать её корректную форму, так как каждый год актуальна новая. За 2018 год форма утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Если 3-НДФЛ представлена не по установленной форме, то инспектор не примет её (подп. 3 п. 28 Регламента, утв. Приказом Минфина № 99н).

Иванов Иван Иванович внёс на ИИС 400 000 руб. за 2018 год. Его официальный годовой доход по основному месту работы за 2018 год составил 660 000 руб., работодатель удержал НДФЛ в размере 85 800 руб. Подтверждает уплату налога справка 2-НДФЛ за 2018 год. Для получения вычета на взносы на ИИС Иван Иванович решил заполнить декларацию 3-НДФЛ на бумажном бланке.

Начнём с первой страницы. В «Поле корректировки» необходимо вписать «0», поскольку декларация предоставляется впервые. При представлении уточнённой декларации, указывается «номер корректировки», отражающий, какая по счёту уточнённая декларация (например, «1—», «2—» и так далее).

«Налоговый период» — это календарный год для НДФЛ, для него предусмотрен код «34».

«Код страны» — «643» для РФ, согласно Общероссийскому классификатору стран мира.

«Код категории налогоплательщика» указывается «760», что означает «для физических лиц». В строке «Код вида документа», которым удостоверяется личность налогоплательщика, следует указать «21», если это паспорт.

«Код статуса налогоплательщика» проставляется «1», если физлицо является налоговым резидентом РФ.

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Только налоговые резиденты вправе претендовать на налоговые вычеты. Если декларацию предоставляет налогоплательщик самостоятельно, проставляется «1».

Если декларацию представляет представитель, то указывается «2» и ниже его ФИО и реквизиты нотариально заверенной доверенности, подтверждающей полномочия.

На второй странице указывается КБК для НДФЛ и код ОКТМО, который можно взять из первого раздела справки 2-НДФЛ. В нижнюю ячейку вписывается сумма, которую налоговая должна возвратить на счёт налогоплательщика.

Страница 4 заполняется из справки 2-НДФЛ. Код «07» означает, что указывается доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом. Коды указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации, утверждённой приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Страница 4 заполняется из справки 2-НДФЛ. Код «07» означает, что указывается доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом. Коды указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации, утверждённой приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

К декларации следует приложить комплект подтверждающих документов:

  • справку 2-НДФЛ;
  • заявление о присоединении к регламенту;
  • договор на ведение ИИС;
  • платёжные поручения;
  • брокерский отчёт по ИИС;
  • заявление на возврат налога.

О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ на вычет на взносы на ИИС через личный кабинет налогоплательщика, читайте в статье «ИИС 2018: заполняем декларацию 3-НДФЛ».

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

  • Открытый журнал
  • Рубрики
  • Налоги
  • ИИС 2018: как заполнить декларацию на бумажном бланке?

Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Лист д1 3 ндфл за 2020 год образец заполнения

Порядок заполнения 3-НДФЛ

в подпункте 2.4 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

Бланк декларации 3-НДФЛ: инструкции по заполнению листа Д1 и Е1

Код объекта. В первую очередь, необходимо обозначить, о налоговой скидке на какой именно объект идет речь. Например, если заявитель на вычет хочет вернуть налог за дом, то он должен указать в строке под номером 010 единицу, если за квартиру — двойку, а если за комнату — тройку.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это форма документа, при помощи которого граждане отчитываются перед государством по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация 3-НДФЛ служит единой формой отчетности для всех физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

  • стр. 2.7 — налоговая база (из раздела 2) (Петров из примера поставит туда 800 000);
  • стр. 2.8 — подтвержденные суммы расходов, на которые уменьшается налоговая база за период (Петров подтвердил документами все положенные ему 2 000 000, значит, поставит то значение, которое использует фактически, — 800 000);
  • стр. 2.10 и 2.11 — остаток вычета, переносимый на следующие периоды (годы) (Петров поставит 1 200 000 в строку 2.10, предназначенную для вычета, который дается именно за покупку (стройку) самой недвижимости).
Читайте также  Налог на машину для инвалида ростовская область

Декларация 3-НДФЛ в 2020: бланк

В связи с тем, что 30.04.2020 — выходной день в связи с переносом с субботы 28.04.2020, 01.05.2020 – Праздник Весны и Труда, а 02.05.2020 – также выходной день вследствие переноса выходного с воскресенья 07.01.2020 (ст. 112 ТК РФ, Постановление Правительства от 14.10.2020 № 1250), сдать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год можно и 03.05.2020.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде: выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для данных видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Как заполнить самостоятельно декларацию 3-НДФЛ в 2020 году

Величина дохода, полученного от Киселева, составляет 400 тысяч российских рублей. Расходы, подтвержденные гражданкой Кирчановой, произведенные на приобретение автомобиля, составили 300 тысяч. Следовательно, графа полученного дохода заполняется разницей между суммой продажи и покупки – 100 тысячами рублей.

Как заполнить 3-НДФЛ правильно

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю. Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18. Если вам не хватило одной страницы раздела или листа 3-НДФЛ для отражения всей информации используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Строка 140 3 ндфл 2020 как заполнить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Строка 140 3 ндфл 2020 как заполнить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ.

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

  • являются налоговыми резидентами РФ;
  • произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

  • в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

  • если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
  • если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
  • если плательщик сам построил дом;
  • если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

Чтобы получить вычет (и возврат) налога, плательщику нужно:

  • предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Откуда берется вычет по предыдущим годам декларации

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 000 000 руб. и 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 000 руб.

Теперь сравним со средней заработной платой. Допустим, она составляет 25 000 руб. в месяц или 300 000 руб. в год.

Удержанный НДФЛ за год 300 000 руб. * 13% = 39 000 руб.

Сравниваем налоговую льготу (2 000 000 руб.) и наш годовой доход (300 000).

Льгота более, чем в 6 раз больше нашего реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можем получить возврат только с реальной суммы 300 000 руб., т.е. 39 000 руб.

Какая льгота у нас останется?2 000 000 — 300 000 = 1 700 000 руб.

Когда мы сможем ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда у нас появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ!

ВНИМАНИЕ!

300 000 руб. — это и есть вычет по предыдущим годам декларации

1 700 000 руб. — это сумма, переходящая на следующий год.

Второй вопрос тоже разобрали. Идем дальше!

Вычет по предыдущим годам в декларации: как быть в 2018 году

  1. Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей. В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей.
  2. Лимит вычета равен 3 000 000 рублей.

Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа.

Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов по займам (кредитам), перешедший с предыдущего налогового периода (170)».По указанным строкам вы отражали сумму налогового вычета, оставшуюся после применения вычета в предыдущем году.

К примеру, если в 2015 году вы использовали вычет на сумму 700 000 руб., то остаток в размере 1 300 000 руб. переносился на 2016 год. Таким образом, в декларации за 2015 год сумму 1 300 000 руб.
вы отражали в строке 2.10, а в декларации за 2016 год — в строке 2.3.

Теперь, повторимся, указанных строк нет. Это одно из новшеств обновленной формы 3-НДФЛ. И их отсутствие никак не мешает заполнению бланка. Чтобы посчитать конечный результат, для этого в форме есть все необходимые к заполнению строки.

Повторная декларация 3-ндфл на имущественный вычет

Вычеты у налогового агента, как за отчетный год, так и за прошлые, берут из справок 2-НДФЛ. Если они там не указаны, значит, налоговый агент их не предоставлял. Один из основных нюансов при оформлении Листа А декларации 3-НДФЛ возникает при оформлении вычета с покупки квартиры, если приобретатель жилья в минувшем году получал доходы сразу от нескольких источников.

Например, по главному месту работы и по совместительству от разных нанимателей. Поскольку у каждого из них свой ИНН, КПП и код ОКТМО, для каждого надо оформлять отдельную часть Листа А на основании соответствующей справки о доходах. Проще говоря, вот как происходит заполнение 3-НДФЛ по 2-НДФЛ в этом случае: количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО источников доходов этого физического лица.
Подробнее об этом см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2017 год: образец».

Причины

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

3 ндфл за 2018 год лист д1 за второй год

10.1. Лист Д1 заполняется физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации.

10.2. На Листе Д1 производится расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

10.3. Если налогоплательщиком по Декларации заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, связанным с приобретением (строительством) нескольких (разных) объектов недвижимого имущества, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д1, содержащих сведения об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При этом расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в этом случае отражается только на последней странице на основании суммы значений пунктов 1 Листов Д1.

10.4. В пункте 1 Листа Д1 указываются сведения о каждом факте нового строительства либо приобретения на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (далее — объект), по которому рассчитывается либо рассчитывался ранее имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по данному объекту документально подтвержденные расходы:

в подпункте 1.1 — код наименования объекта (в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку);

в подпункте 1.2 — вид собственности на объект. Если собственность единоличная, в соответствующем поле проставляется 1. Если собственность общая долевая (в свидетельстве о праве собственности определена конкретная доля), в соответствующем поле проставляется 2. Если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства, в соответствующем поле проставляется 3. Если объект приобретен в собственность несовершеннолетнего ребенка, в соответствующем поле проставляется 4;

в подпункте 1.3 — проставляется признак налогоплательщика в соответствии с приложением N 6 к настоящему Порядку;

в подпункте 1.4 — указывается, является ли налогоплательщик, в отношении доходов которого представляется Декларация, на момент представления декларации лицом, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, использующим свое право на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды (если да, то проставляется код 1; нет — 0);

Читайте также  Расчет суточных в командировке 2018 году за границу

в подпункте 1.5 — адрес объекта, при этом заполняются перечисленные элементы адреса;

в подпункте 1.6 — дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них;

в подпункте 1.7 — дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них;

в подпункте 1.8 — дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем;

в подпункте 1.9 — дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов), в случае, если собственность общая совместная (без разделения по долям), в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

в подпункте 1.10 — доля (доли) в приобретаемом праве собственности.

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;

в подпункте 1.11 — год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была впервые уменьшена налоговая база;

в подпункте 1.12 — сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)).

В случае заполнения нескольких листов Д1 сумма значений показателей строк 120 всех листов Д1 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта));

в подпункте 1.13 — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта.

В случае, если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 130 листа Д1 не должно превышать 3 000 000 рублей.

10.5. Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте 2 Листа Д1 следующим образом:

в подпункте 2.1 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по таким расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.2 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, и учтенная при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды на основании ранее представленных Деклараций за соответствующие налоговые периоды, а также сумма имущественного налогового вычета по указанным расходам, предоставленного в предыдущих налоговых периодах налоговыми агентами (работодателями) на основании уведомлений налогового органа;

в подпункте 2.3 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта);

в подпункте 2.4 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, перешедший с предыдущего налогового периода;

в подпункте 2.5 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.6 указывается сумма имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа;

в подпункте 2.7 определяется размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (в соответствии с пунктом 1 статьи 224 Кодекса), за минусом предоставленных налоговых вычетов.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (показатель по коду строки 010 Раздела 2, в случае заполнения Раздела 2 по соответствующей налоговой ставке), следует вычесть следующие значения:

сумму доходов, не подлежащих налогообложению согласно абзацу седьмому пункта 8 и пунктам 28, 33, 39 и 43 статьи 217 Кодекса, указанных в пункте 10 Листа Г;

сумму стандартных и социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219 Кодекса, указанных в пункте 4 Листа Е1, пункте 3 Листа Е2;

сумму расходов (убытков) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Кодекса, указываемых в подпункте 11.3 Листа 3;

сумму расходов, связанных с участием в инвестиционных товариществах, указанных в пункте 7.3 листа И;

сумму профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса и налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, указанных в подпункте 3.2 Листа В, пункте 4 листа Д2, подпункте 6.1 Листа Ж;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.5 Листа Д1;

сумму имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, предоставленного в отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового органа, указанных в подпункте 2.6 Листа Д1;

в подпункте 2.8 указывается общая сумма расходов на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать размер налоговой базы, исчисленной в подпункте 2.7;

в подпункте 2.9 указывается общая сумма расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;

в подпункте 2.10 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 Кодекса, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

(в ред. Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@)

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение подпункта 2.10 определяется в виде разности между значением подпункта 1.10 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

в подпункте 2.11 указывается остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не должна превышать значение подпункта 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не должна превышать предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: