Материальная помощь работнику в связи со смертью брата 2018г

Материальная помощь в связи со смертью сотрудника

  • Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?
  • Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты
  • Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника
  • Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи
  • Итоги

Обязан ли работодатель оказывать матпомощь родственникам умершего сотрудника?

Законодательством установлен только один случай, когда работодатель должен безусловно выплатить родным умершего сотрудника некоторую сумму в качестве матпомощи. Речь идет о случае смерти лиц, направленных работать в российские дипломатические представительства за границей. Члены семьи умершего вправе рассчитывать на сумму в 50% оклада посла РФ (подп. «д» п. 5 Правил предоставления гарантий…, утв. постановлением Правительства РФ от 20.12.2002 № 911).

В остальном работодатели обязаны оказывать матпомощь в рассматриваемой ситуации, только если это закреплено в одном из следующих документов:

При этом допускается установление условий для осуществления выплат: определенный стаж работы сотрудника на предприятии, наличие у работодателя свободных денежных средств и т. д.

Соответствующие обязательства компания может на себя официально и не брать. Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Оформляя прекращение трудового договора в связи со смертью работника, учтите следующие особенности. Рекомендуем оформить все документы (приказ, трудовую книжку в случае ее ведения и др.), а также заполнить сведения о трудовой деятельности днем, когда. (все подробности — в Готовом решении от К+).

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право. Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга. Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см. ниже).

Если же соответствующая обязанность работодателя в документах не установлена, то он решает, кому перечислить деньги, по своему усмотрению.

Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.

Можно ли учесть материальную помощь в связи со смертью работника при расчете налога на прибыль? Ответ на этот вопрос вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника

Страховые взносы уплачиваются работодателем в отношении подлежащих страхованию физлиц. Он не выступает страхователем лиц, получающих матпомощь в связи со смертью работника (как правило, это члены семьи последнего). Таким образом, страховые взносы с сумм помощи родным умершего работника платить не нужно, так как отсутствует объект обложения (ст. 420 НК РФ).

С другой стороны, возможна ситуация, когда родные умершего трудятся у того же работодателя. В этом случае также отсутствует объект обложения взносами, так как выплаты производятся не в рамках трудовых отношений.

А вот помощь работнику в связи со смертью его родственников не будет облагаться страховыми взносами только при соблюдении следующих условий:

  1. Единовременность. Единовременной является матпомощь, выплачиваемая не более 1 раза в течение отчетного периода. Таким образом, с выплачиваемой частями (к примеру, ежемесячно) помощи нужно платить страховые взносы.
  2. Умершим является член семьи работника, к которым относят супруга, детей и родителей. Суммы помощи в связи со смертью иных родственников взносами облагаются.

Удержание НДФЛ из материальной помощи по случаю смерти работника или члена его семьи

НК РФ установил перечень получаемых физлицами сумм, не облагаемых НДФЛ. Среди них и ряд разновидностей матпомощи. Так, этим налогом не облагаются суммы следующих видов матпомощи (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего сотрудника / бывшего сотрудника по поводу его смерти;
  • сотруднику / бывшему сотруднику в связи со смертью члена его семьи.

Для правомерной неуплаты НДФЛ важно соблюдение таких условий:

  1. Помощь является единовременной.
  2. Помощь оказывается супругу, ребенку или родителю умершего сотрудника либо сотруднику в связи со смертью кого-либо именно из этих, а не любых родственников.
  3. Если помощь получает бывший работник или его родственники, то важно основание увольнения этого работника. В качестве такового должен выступать выход на пенсию.

Итоги

Работодатели изначально не обязаны оказывать материальную поддержку родным умерших сотрудников. Однако они могут взять на себя такое обязательство, закрепив это документально. Для надлежащего оформления выплат необходимо заявление получателя помощи и свидетельство о смерти.

Материальная помощь работнику в связи со смертью брата 2018г

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Сотруднику оказана материальная помощь в связи со смертью ребенка.
Каков порядок оформления и налогообложения (НДФЛ, страховые взносы) выплаты материальной помощи?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплата материальной помощи сотруднику в связи со смертью его ребенка может быть осуществлена на основании заявления работника и приказа руководителя.
Такая материальная помощь не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в полном размере.
Расходы на выплату материальной помощи не учитываются в целях налогообложения прибыли.
В бухгалтерском учете сумма материальной помощи признается прочими расходами организации в периоде начисления.

Обоснование вывода:
Порядок и размеры выплаты работодателем материальной помощи своим сотрудникам по каким-либо основаниям нормами действующего законодательства не установлены. Данный порядок определяется непосредственно работодателем, который может как включить условие о выплате материальной помощи в трудовые и (или) коллективный договоры с сотрудниками, так и осуществлять ее разовые выплаты.

Документальное оформление

Поскольку выплата материальной помощи социального характера связана с каким-либо событием, происходящим у конкретного работника (в данном случае со смертью члена семьи), то для осуществления такой выплаты прежде всего требуется заявление самого работника о том, что ему помощь нужна. В заявлении указывается обстоятельство, в связи с которым работник рассчитывает на помощь (смерть близкого родственника). Кроме того, к заявлению прикладываются копии документов, подтверждающих основание для обращения за материальной поддержкой (при их наличии). В рассматриваемой ситуации к таким документам будут относиться копии свидетельств о рождении и о смерти ребенка (более подробно об этих документах будет сказано ниже).
На основании заявления работника руководитель организации принимает решение о выплате или отказе в выплате материальной помощи работнику. В каждой организации устанавливается свой порядок ведения документооборота. Как правило, в соответствии с обычаями делового оборота решение руководителя о выплате материальной помощи оформляется приказом. Унифицированная форма приказа о выплате материальной помощи не предусмотрена законодательством. В то же время закон не содержит формальных требований к тому, должно ли распоряжение денежными средствами предприятия в виде выдачи материальной помощи оформляться приказом руководителя, или достаточно резолюции на заявлении работника.

НДФЛ и страховые взносы

На основании абзаца 3 п. 8 ст. 217 НК РФ и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
При этом п. 8 ст. 217 НК РФ и другие нормы НК РФ не ограничивают размер не облагаемой налогом единовременно выплаченной в связи со смертью суммы материальной помощи. Это означает, что она не подлежит обложению НДФЛ в полной сумме, выплаченной членам семьи умершего работника (письмо Минфина России от 06.08.2012 N 03-04-06/6-217). Важно лишь, чтобы выплата являлась единовременной (разовой) (письма Минфина России от 09.06.2017 N 03-04-05/36339, от 24.07.2017 N 03-04-05/46847, от 28.02.2020 N СД-4-3/3456). Выплаты материальной помощи с определенной периодичностью не могут рассматриваться как единовременные, поэтому положения п. 8 ст. 217 НК РФ к ним неприменимы (письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-04-06/16622).
Положения НК РФ не содержат понятия члена семьи. В связи с этим на основании п. 1 ст. 11 НК РФ следует обратиться к семейному законодательству. В соответствии со ст. 2 СК РФ членами семьи являются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные) (письмо Минфина России от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).
Соответственно, материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи со смертью его ребенка, не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объеме.
Нормы НК РФ не содержат требований к составу документов, которыми должны подтверждаться право на применение положений ст. 217 НК РФ и ст. 422 НК РФ, а также не устанавливают их конкретный исчерпывающий перечень. Поэтому в качестве таких документов, по сути, могут быть использованы любые документы, подтверждающие право на освобождение выплат от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
В данном случае для подтверждения правомерности неначисления НДФЛ и страховых взносов работодателю необходимо иметь в наличии документы, подтверждающие:
— сам факт смерти;
— факт того, что умерший человек был членом семьи сотрудника (ребенком).
Согласно подп. 1 и 7 п. 1 ст. 47 ГК РФ, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния» (далее — Закон N 143-ФЗ) рождение и смерть гражданина как акты гражданского состояния подлежат государственной регистрации.
Из ст. 67 Закона N 143-ФЗ следует, что при государственной регистрации смерти оформляется свидетельство о смерти. В силу ст. 68 Закона N 143-ФЗ свидетельство о смерти содержит в том числе сведения о фамилии, имени, отчестве, дате и месте рождения, гражданстве, дате, времени (если оно установлено) и месте смерти умершего.
Таким образом, свидетельство о смерти является документом, который прямо подтверждает факт смерти физического лица.
Из ст. 23 Закона N 143-ФЗ следует, что при государственной регистрации рождения ребенка родителям выдается свидетельство о рождении, которое содержит в том числе сведения о фамилии, имени, отчестве, дате и месте рождения ребенка; фамилии, имени, отчестве, дате рождения, гражданстве его родителей (одного из родителей). Кроме того, согласно п. 5 Положения о паспорте гражданина РФ (утверждено постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 828) в паспорте производятся отметки в том числе о детях (гражданах РФ, не достигших 14-летнего возраста). Соответственно, наличие такой отметки в паспорте сотрудника, претендующего на получение материальной помощи, позволяет установить факт наличия между ним и умершим ребенком родительских отношений.
В этой связи с учетом вышесказанного для документального подтверждения правомерности неисчисления НДФЛ и страховых взносов на суммы выплаченной сотруднику материальной помощи, на наш взгляд, вполне достаточно копии свидетельства о смерти и копии свидетельства о рождении (или копии страницы паспорта с отметкой о детях).

Читайте также  Получить налог на имущество физических лиц как получить квитанцию

Налог на прибыль

В ст. 252 НК РФ установлено, что в целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).
В п. 23 ст. 270 НК РФ прямо указано, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Обстоятельства, в связи с которыми выделена материальная помощь, не имеют значения для применения этой нормы.
Следовательно, расходы на выплату материальной помощи не учитываются в целях налогообложения прибыли.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете сумма материальной помощи признается прочими расходами организации в периоде начисления (п. 11, п. 16, п. 17, п. 19 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Расчеты с работниками по выплате материальной помощи отражаются по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в корреспонденции с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». На дату выплаты материальной помощи производится запись по дебету счета 73 и кредиту счета 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет»:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 73
— начислена материальная помощь;
Дебет 73 Кредит 50 (51)
— выплачена материальная помощь.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

4 августа 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника

Материальная помощь при смерти близкого родственника — это денежная поддержка от ФСС или работодателя. От Фонда соцстрахования в 2020 году полагается 6124,86 рублей. Для помощи от организации законодательных требований и ограничений нет, все правила прописываются во внутренних документах.

Виды материальной помощи в связи со смертью

Действующее законодательство гарантирует каждому человеку погребение, а лицам, которые занимаются похоронами, — денежную поддержку. Условия, по которым она предоставляется, регулирует Федеральный закон от 12.01.1996 № 8.

Единовременная материальная помощь состоит из:

  • социального пособия на погребение за счет ФСС (пп. 6 п. 1 ст. 1.4 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной близкого родственника;
  • матпомощи от работодателя в связи с кончиной родственника, с которым сотрудник не состоит в близком родстве.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, дедушки, бабушки, сестры, братья, усыновители и опекуны (ст. 2 Семейного кодекса РФ).

Необходимо различать, что материальная помощь в связи со смертью сотрудника, которую назначает работодатель, и государственное пособие на погребение осуществляются из разных источников, поэтому смешивать эти понятия нельзя. Работодатель оказывает матпомощь из бюджета организации и при наличии средств на эти цели, а государственные пособия выплачиваются в фиксированном размере за счет внебюджетных фондов (если умерший в них зарегистрирован).

Размер матпомощи в связи со смертью

Размер матпомощи различается в зависимости от ее вида. Например, оказываемая работодателем материальная помощь на погребение в 2020 году зависит только от его финансовых возможностей.

Социальное пособие на погребение выплачивается за счет ФСС и до 01.02.2020 составляло 5946,47 рубля (постановление правительства РФ от 24.01.2019 № 32). С 01.02.200 провели индексацию на 3%, и сумма выплаты на погребение составила 6124,86 руб.

Некоторые субъекты РФ за счет своих бюджетов утвердили дополнительные выплаты к этому пособию. В Москве — 11 000 руб. Кроме того, в регионах с применением районного коэффициента к заработной плате пособие на погребение за счет ФСС тоже выплачивается с учетом этого коэффициента.

Кто получает матпомощь в связи со смертью родственника

Получить такую поддержку может:

  • работник (в случае кончины его близких родственников);
  • один из близких родственников работника (когда тот умер);
  • лицо, которое занимается подготовкой и проведением похорон (если у умершего работника нет родственников).

Где получить материальную помощь в связи со смертью

К то осуществляет выплату, зависит от социального статуса умершего. Родственники, взявшие на себя расходы по проведению похорон, вправе оформить матпомощь и социальное пособие на погребение (п. 2 ст. 10 № 8-ФЗ):

  • по месту работы умершего, если тот работал (был застрахован в ФСС);
  • в Пенсионном фонде РФ, если умерший — пенсионер;
  • в Управлении социальной защиты, если умерший не работал и не пенсионер, и при рождении мертвого ребенка после 154 дней беременности.

Обратиться за выплатой можно не позднее 6 месяцев со дня смерти (п. 3 ст. 10 закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ).

Как оформить матпомощь в связи со смертью родственника

Основанием для получения матпомощи и пособия служит заявление от того, кто занимается погребением. В зависимости от жизненной ситуации, пакеты документов, которые придется приложить к такому заявлению, разные.

По случаю смерти у работника близких родственников:

  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены);
  • свидетельство о рождении (для детей).

В случае смерти самого работника:

  • паспорт заявителя;
  • справка о смерти;
  • свидетельство о браке (для мужа, жены) или свидетельство о рождении (для детей);
  • если у умершего нет родственников и похоронами занимается посторонний человек, то придется приложить платежные документы, подтверждающие затраты на похороны, и распоряжение руководителя учреждения о выделении средств с указанием того, кто взял на себя обязанность осуществить погребение.

Образец заявления на материальную помощь

НДФЛ и страховые взносы в 2020 году

Материальная помощь, которую оказывает работодатель в связи со смертью члена семьи либо членам семьи умершего работника, не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Следовательно, отражать такой доход в справке 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ не нужно. Это подтверждается письмом Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118.

Если, например, у работника умер дальний родственник (например, двоюродный дядя), и работник, как организатор похорон, просит у работодателя материальную помощь, то полученные суммы не облагаются НДФЛ только в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма сверх этого лимита подлежит налогообложению. Точка зрения Минфина определена в письме от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@.

Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ устанавливает специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

  • код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам;
  • код вычета 503 — вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам.

Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ.

Как отразить материальную помощь в 2-НДФЛ

Предположим, что в апреле 2018 г. в связи с проведением похорон дальнего родственника работнику была начислена и выплачена материальная помощь в размере 15 000 руб. (код дохода 2760). Из этой суммы не облагаются налогом 4000 руб. (код вычета 503).

В форме 2-НДФЛ это примет вид:

Страховые взносы

Страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения, которые осуществляются в пользу физических лиц, которые подлежат обязательному страхованию (ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ и ст. 420 НК РФ). Но целевой характер материальной помощи, оказываемой работнику в связи со смертью членов его семьи, позволяет исключить такой доход из облагаемой базы для взносов (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 № 125-ФЗ и пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Во время пандемии умер сотрудник. Что делать в такой ситуации?

Смерть любого человека — это печальное событие.

Рассмотрим ситуацию, когда во время пандемии умер официально устроенный работник предприятия. В таких случаях организация, чтобы избежать неприятностей со стороны проверяющих органов, должна уметь увольнять умершего работника компании.

Это не сложная процедура, но она требует определенных знаний от сотрудников отдела кадров, бухгалтерии и самого руководителя.

Так как это событие фактически произошло в нерабочее время, то выяснение причин смерти происходит без участия руководства предприятия.

Родственники после получения свидетельства о смерти из ЗАГСа приносят этот документ на место работы умершего сотрудника, где производится стандартная процедура увольнения умершего работника фирмы, согласно нормам Трудового кодекса.

Читайте также  Правоудостоверяющие документы на квартиру

Документальное оформление Процедуры увольнения умершего работника

Поводом для увольнения работника предприятия является заявление.

Поскольку умерший сотрудник компании естественно никак не сможет его написать, то руководитель организации должен издать приказ об увольнения работника фирмы без наличия такового заявления.

Основанием для прекращения трудовых отношений в таком случае является свидетельство о смерти работника из ЗАГСа.

Порядок увольнения умершего сотрудника довольно простой и заключается в выполнении следующих действий:

1. На основании свидетельства о смерти из ЗАГСа руководителем издается приказ об увольнении. К этому приказу прикладывают копию свидетельства о смерти из ЗАГСа.

2. Приказ об увольнении регистрируют в Журнале регистрации приказов.

3. Далее заполняется личная карточка умершего работника и делается запись в трудовую книжку, после чего она выдается родственникам.

4. В Журнале учета движения трудовых книжек делается соответствующая запись, где лицо, получившее документ ставит подпись.

5. Бухгалтерия начисляет и производит необходимые выплаты.

Очень важно знать. каким число увольнять умершего работника.

В законодательстве четко прописано, что последним рабочим днем является день, предшествующий дню смерти.

То есть, если работник умер 6 марта, тогда последний рабочий день будет считаться 5 марта. А дата увольнения будет являться день 6 марта.

Приказ же составляется в тот день, когда родственники погибшего предъявили официальный документ, подтверждающий смерть сотрудника.

При этом дата смерти работника предприятия и дата приказа об увольнении, как правило, чаще всего не совпадают.

Порядок начисления выплат работодателем родственникам умершего работника

При­чи­та­ю­щи­е­ся ра­бот­ни­ку предприятия день­ги (зар­пла­та, ком­пен­са­ция за неиспользованный от­пуск и т.д.) ра­бо­то­да­тель дол­жен вы­пла­тить чле­нам семьи умер­ше­го ра­бот­ни­ка или лицам, на­хо­див­шим­ся на его ижди­ве­нии (ст. 141 ТК РФ).

Напомним, что к чле­нам семьи от­но­сят­ся (ст. 2 Се­мей­но­го ко­дек­са):

  • су­пру­ги;
  • ро­ди­те­ли/усы­но­ви­те­ли;
  • дети, в т.ч. усы­нов­лен­ные.

Если претендентов на выплаты несколько, то вся сумма выдается первому обратившемуся.

При возникновении спорной ситуации, можно предложить родственникам договориться или обратиться в суд.

Виды выплат

После издания приказа об увольнении, бухгалтерия должна начислить соответствующие выплаты.

Умершему сотруднику полагаются выплаты как при обычном увольнении:

  • Оклад;
  • Больничный;
  • Все необходимые надбавки;
  • Премии;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск.

Помимо этих выплат, кол­лек­тив­ным/тру­до­вым до­го­во­ром или локально-нормативным актом (ЛНА) может быть преду­смот­ре­на выплата материальной по­мощи род­ствен­ни­кам умер­ше­го ра­бот­ни­ка. При этом ра­бо­то­да­тель может вы­пла­тить ма­те­ри­аль­ную по­мощь по соб­ствен­ной инициативе, даже если она не преду­смот­ре­на вы­ше­ука­зан­ны­ми до­ку­мен­та­ми.

Кроме этого, род­ствен­ни­ки, по­хо­ро­нив­шие умер­ше­го ра­бот­ни­ка за свой счет, могут об­ра­тить­ся к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем со­ци­аль­но­го по­со­бия на по­гре­бе­ние, ко­то­рое вы­пла­чи­ва­ет­ся за счет средств ФСС.

Порядок начисления всех выплат рассмотрим в таблице.

п/п

Наименование выплат

Порядок начисления

Особенности

Начисление заработной платы происходит до дня смерти.

Согласно табелю, рассчитываются отработанные дни, и начисляется зарплата.

При этом учитываются все надбавки, премии и т. д.

День смерти не оплачивается

Компенсация за отпуск

Предприятие обязано выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Начисления производятся согласно действующему законодательству.

Если на момент смерти работник уже находился в отпуске, который ему предоставили авансом, тогда назад деньги никто не возвращает.

Если человек умер во время своей

болезни, тогда бюллетень

закрывается в день смерти.

День смерти не оплачивается

Компенсация за погребение

Начисляется на основании

предоставленных квитанций и

Данную выплату может получить

любой человек, который потратил

свои личные сбережения на

Сроки осуществления выплат

Выплатить начисленную сумму предприятие может в течение 4 месяцев со дня смерти сотрудника.

То есть, на об­ра­ще­ние к ра­бо­то­да­те­лю за по­лу­че­ни­ем при­чи­тав­ших­ся умер­ше­му работ­ни­ку предприятия сумм у родственников, супругов и лиц, которые находились на иждивении умершего есть 4 ме­ся­ца со дня смер­ти этого работ­ни­ка (п. 2 ст. 1183 ГК РФ).

Если за этот период родственники не обратились, тогда вся сумма плюсуется к наследству.

В случае если наследства нет, тогда деньги остаются у работодателя.

А если день­ги для вы­пла­ты были сняты со счета ра­бо­то­да­те­ля, но за ними никто не об­ра­тил­ся в те­че­ние 5 ра­бо­чих дней, то их нужно де­по­ни­ро­вать (п. 6.5 Ука­за­ния Банка Рос­сии от 11.03.2014 N 3210-У).

Предприятие должно выплатить всю сумму в течение одной недели после обращения родственников.

То есть на вы­пла­ту у ра­бо­то­да­те­ля есть одна неде­ля со дня, когда член семьи/иждиве­нец обратился за получением выплаты (ст. 141 ТК РФ).

Необ­хо­ди­мые до­ку­мен­ты родственников для получения выплат

Родственники (член семьи/иждиве­нец), которые претендуют на получение выплаты у ра­бо­то­да­те­ля и изъявили желание забрать трудовую книжку умершего работника предприятия, должны при себе иметь и пред­ста­вить работодателю необ­хо­ди­мые документы:

То есть, чтобы получить вы­пла­ту родственники должны предъявить работодателю следующие доку­мен­ты:

  • Свидетельство о смерти из ЗАГСа его копия;
  • Заявления, составленные в произвольной форме для выплаты остатка заработной платы, материальной помощи, компенсаций и т. д.;
  • Пас­порт за­яви­те­ля, который будет получать выплаты и трудовую книжку;
  • До­ку­мент, под­твер­жда­ю­щий род­ство;
  • Больничный лист (если смерть работника предприятия произошла во время болезни);
  • Счета или квитанции, подтверждающие расходы, связанные с погребением (если родственники претендуют на выплату пособий);

Налогообложение выплат в связи со смертью работника: НДФЛ и страховые взносы

Суммы, при­чи­тав­ши­е­ся умер­ше­му ра­бот­ни­ку и вы­пла­чен­ные его род­ствен­ни­кам, НДФЛ не об­ла­га­ют­ся (п. 18 ст. 217 НК РФ).

То есть род­ствен­ни­кам нужно вы­пла­тить пол­ную сумму, без удер­жа­ния из нее данного налога.

Кроме того, дан­ные суммы выплат не об­ла­га­ют­ся стра­хо­вы­ми взно­са­ми.

Что же ка­са­ет­ся ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи, ока­зан­ной род­ствен­ни­кам, то стра­хо­вы­ми взно­са­ми она тоже не об­ла­га­ет­ся.

А НДФЛ с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи не нужно удер­жи­вать при усло­вии, что она выплачена чле­нам семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Кроме этого, НДФЛ с ма­те­ри­аль­ной по­мо­щи не нужно удер­жи­вать при усло­вии, что она выплачена род­ствен­ни­кам, про­жи­вав­шим вме­сте с умер­шим работником (п. 8 ст. 217 НК РФ, Пись­мо Мин­фи­на Рос­сии от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318).

Так в письме Мин­фи­на Рос­сии от 14.11.2012 N 03-04-06/4-318, чиновниками изложена следующая позиция:

Согласно «абз. 3 п. 8 ст. 217» Налогового Кодекса РФ не облагаются налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи.

В соответствии со «ст. 2» Семейного кодекса членами семьи признаются супруги, родители, дети, усыновители и усыновленные.

Системное толкование положений Семейного кодекса позволяет включить в понятие члена семьи лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления.

При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п.

С учетом изложенного, специалисты финансового ведомства сделали вывод о том, что если брат (сестра) работника проживал(а) совместно с работником, при осуществлении работодателем единовременных выплат работнику в связи со смертью его брата (сестры) налог на доходы физических лиц не удерживается.

Таким образом, получается, что выплаченная ма­те­ри­аль­ная по­мо­щь родственникам, про­жи­вав­шим вместе с умер­шим работником предприятия, НДФЛ не облагается.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Как получить материальную помощь на работе

К рождению ребенка, юбилею или свадьбе

На работе можно получить выплату, которая не связана с трудом.

Это может быть финансовая помощь в связи с рождением ребенка, юбилеем, свадьбой, смертью близкого родственника или другим событием в жизни работника.

Работодатели не обязаны материально поддерживать сотрудников. Поэтому, прежде чем рассчитывать на выплату, узнайте, оказывает ли ваша компания материальную помощь. Если да, пишите заявление и ждите решения руководителя.

Расскажу, как выяснить, имеете ли вы право на материальную помощь, как написать заявление, чтобы вашу просьбу одобрили, как получить выплату и разобраться с налогами.

Что такое материальная помощь

Материальная помощь — это социальная выплата. Вы получаете деньги не за труд, а в связи с жизненными обстоятельствами — подробнее о них я расскажу ниже.

Получить матпомощь по месту работы можно, если работодатель предусмотрел такой вид поддержки. Некоторые компании оказывают помощь членам семьи работников и даже бывшим сотрудникам, но это бывает редко.

Кому положена. Так как работодатель не обязан оказывать материальную помощь сотрудникам, он сам решает, кому и как ее платить. Меры поддержки он может закрепить в локальном акте, если хочет четко обозначить, кому и когда он может выделить помощь.

Документ может называться, например, положением о материальной помощи. Но это не обязательно — работодатель может включить условия и размер выплат в правила внутреннего трудового распорядка, в положение об оплате труда или другой внутренний документ. Если с сотрудниками заключен коллективный договор, материальная помощь может быть разделом такого договора.

Читайте также  Образец завещания на квартиру у нотариуса

В документах о материальной помощи указывается, какие виды помощи выделяет работодатель, в каком размере и в каком порядке сотрудники ее получают.

Узнать, оказывает ли ваша компания матпомощь, можно у бухгалтера или кадровика. Обычно с такими документами знакомят при трудоустройстве, а если локальный акт принят позже — в момент принятия. Но с ними можно ознакомиться и в любой момент. Документ обязаны показать в течение трех рабочих дней после вашей письменной просьбы.

Кто выплачивает. Материальную помощь выплачивает работодатель — организация или индивидуальный предприниматель. В статье я подробно расскажу именно про этот вид поддержки.

Члены профсоюзных организаций также могут рассчитывать на помощь профсоюза, если в нем есть положение об оказании материальной помощи. Студентам и аспирантам помощь может оказать образовательное учреждение. А в чрезвычайных ситуациях можно получить материальную помощь из бюджета — об этом виде помощи тоже кратко расскажу.

Как сделать ремонт и не сойти с ума

Виды материальной помощи

Работодатели могут материально помогать сотрудникам в связи с любым значимым или финансово затратным событием в их жизни. А еще помощь могут оказывать периодически: например, к отпускам, круглым датам, профессиональным праздникам. Вот самые популярные виды материальной помощи.

При рождении ребенка. Материальную помощь работодатель может выплатить, когда получит документы — свидетельство о рождении либо документы об усыновлении или удочерении. По такому поводу часто выплачивают до 50 000 Р . Это связано с налоговыми льготами.

Материальная помощь до 50 000 Р на каждого ребенка не облагается НДФЛ и взносами, если ее выплатили родителю или усыновителю до того, как ребенку исполнился год.

При этом до 50 000 Р можно выплатить каждому родителю, даже если они работают в одной компании, и не облагать выплату налогами и взносами.

Из-за смерти члена семьи. Материальную помощь в связи со смертью члена семьи работодатель может выплатить в том размере, который предусмотрел в документах. Сумма может быть любой.

Обычно, чтобы получить выплату, сотрудник должен представить документы, которые подтверждают родство и смерть: например, свидетельство о браке или рождении и свидетельство о смерти.

При чрезвычайных ситуациях. ЧС — это обстановка на определенной территории, которая сложилась в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, распространения общественно опасного заболевания, стихийного бедствия. Чрезвычайную ситуацию объявляют органы власти.

Если в регионе, городе или селе объявили чрезвычайную ситуацию, пострадавшие должны получить выплату из федерального бюджета. Размер материальной помощи в чрезвычайных ситуациях устанавливает государство. Оно же и выплачивает помощь.

Размер матпомощи в чрезвычайных ситуациях

За какой ущерб выплачивается Размер матпомощи
Общая выплата 10 000 Р на человека
За утрату имущества первой необходимости 50 000 Р на человека, если имущество утрачено частично
100 000 Р на человека — если полностью
За вред здоровью 200 000 Р на человека за легкий вред
400 000 Р на человека за вред средней тяжести или тяжкий
За гибель пострадавшего 1 000 000 Р за каждого погибшего, сумму разделят все члены семьи
пособие на погребение в сумме, которую установила местная администрация

Помощь из бюджета люди получают только в результате чрезвычайной ситуации крупного масштаба. Помощь в происшествиях личного характера — если в квартире случился пожар, затопили соседи, человек попал в ДТП — оказывает работодатель, но только если хочет и может. Также работодатель может выплатить помощь и дополнительно к бюджетной, если работник пострадал или потерял имущество в результате ЧС.

По другим поводам. Еще работодатель может оказывать разовую матпомощь к свадьбе, дню рождения или юбилею. Деньги к отпускам и профессиональным праздникам обычно платят на постоянной основе. И это именно материальная помощь, а не премии. Но могут быть и разовые выплаты.

Как оформляют выплату матпомощи

Правила выплаты материальной помощи в компании лучше уточнить у бухгалтера и кадровика. Они скажут, какое заявление писать и какие документы к нему приложить.

Обычно работник пишет заявление и прикладывает подтверждающие документы. Руководитель рассматривает заявление и либо дает указание подготовить приказ о выплате, либо отказывает в просьбе. В некоторых случаях материальную помощь выдают по инициативе работодателя без заявления работника — например, к юбилею.

Заявление об оказании материальной помощи. В заявлении можно указать сумму, которую просите выдать. Если знаете реквизиты положения о матпомощи, сошлитесь на него. Это ускорит решение руководителя.

В отделе кадров или бухгалтерии попросите шаблон заявления о матпомощи. Если его нет, заявление можно составить в свободной форме: сформулируйте просьбу о выплате и назовите обстоятельства, из-за которых требуется помощь. Обязательно поставьте дату и подпись.

Подтверждающие документы. Работник должен подтвердить документами, что имеет право на материальную помощь. Например, чтобы получить выплату в связи с рождением ребенка, к заявлению нужно приложить копию свидетельства о рождении.

Когда право на выплаты зависит от родства, то в документах работодателя будет указано, о каких членах семьи сотрудников идет речь. Например, в положении может быть такая формулировка: «Материальная помощь предоставляется работнику в связи со смертью члена семьи (супруга или супруги, родителей, братьев или сестер, детей)».

Если работодатель не указал степень родства в документах, скорее всего, он ориентируется на положения семейного кодекса. По закону к членам семьи относятся только супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные.

Документы, которые подтвердят степень родства

Документ Родство с каким членом семьи подтверждает
Свидетельство о рождении ребенка Ребенок
Свидетельство о браке Супруг, супруга
Свидетельство о рождении самого работника, документы, подтверждающие смену фамилии работника или его родителей Родители

Чтобы получить материальную помощь на работе в связи с чрезвычайными происшествиями, скорее всего, придется представить справку из полиции или отделения МЧС.

Расходы на лечение, реабилитацию, лекарства подтверджают договорами и кассовыми чеками.

Приказ об оказании материальной помощи. Бухгалтер выплатит материальную помощь, когда получит приказ руководителя. В приказе будет наименование работодателя, ФИО работника, которому оказывается помощь, сумма и подпись руководителя. Также в приказе может быть указан срок и форма выплаты.

С приказом работника и бухгалтера знакомят под подпись. Так сотрудник узнает, что выплату одобрили, а бухгалтер увидит сумму и сроки выплаты.

Как выплачивается матпомощь

Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же , как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.

Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.

Как рассчитать размер материальной помощи

Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.

Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:

  1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
  2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
  3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
  4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
  5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
  6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.

Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.

В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р , к профессиональному празднику — по 3000 Р .

В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р . С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р . Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р .

А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р . С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р ) × 13% = 130 Р .

На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р .

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: