Расчет компенсации при увольнении 2018

Расчет компенсации при увольнении

Для расчета компенсации при увольнении заполните форму

Расскажем, как рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска — «вручную» и с помощью нашего бесплатного калькулятора. Нам понадобится сумма среднего заработка сотрудника, ее мы тоже выясним.

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск

Когда сотрудник уходит из компании, чаще всего у него есть “неотгулянные” дни отпуска. Бухгалтер рассчитывает сумму этих условных отпускных по особым правилам, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.

Компенсацию не платят сотрудникам, которые просто переводятся из одного подразделения в другое без увольнения. Также ее не выдают внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы. А еще ничего не получит работник, которого приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют.

Как рассчитать средний дневной заработок

Средний дневной заработок за 12 месяцев перед увольнением нужен, чтобы узнать размер компенсации за оставшиеся дни отпуска. Если сотрудник пришел в организацию меньше года назад, рассчитывайте средний заработок с момента его приема в штат (Постановление правительства № 922 от 24.12.07).

Складываем суммы заработка за нужный период: сюда входят доходы в денежном и натуральном виде — зарплата и доплаты, премии, надбавки. В сумму не входят больничные, отпускные и другие выплаты, для расчета которых уже использовался средний заработок.

Далее определяем число календарных дней за период, рассматриваем рабочие месяцы:

  • если сотрудник отработал полный месяц, берем среднее число календарных дней в нем — 29,3;
  • если в месяце были пропуски рабочих дней (отпуск или больничный), то число дней находим по формуле: (Число календарных дней месяца — Дни отпуска или больничного) * 29,3 / Число календарных дней месяца.

Теперь найдем средний дневной заработок по формуле: Сумма выплат за расчетный период / Календарные дни за расчетный период.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Сперва поймите, сколько дней из положенного отпуска работник не «отгулял». Подробный алгоритм для расчета этой цифры мы приводим здесь. А в простых случаях, когда в год сотруднику положено 28 отпускных дней, за месяц «набегает» 2,33 дня отпуска. Если в какие-то месяцы человек работал меньше 15 дней, эти месяцы выбрасываем из расчетов, если больше 15 дней — округляем до полного месяца. Складываем число месяцев и умножаем его на 2,33. Из полученного числа вычитаем дни, которые сотрудник уже «отгулял».

Сумму компенсации рассчитайте по формуле: Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска.

Индексация среднего заработка при повышении зарплаты

Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:

  1. Оклад повысился в течение расчетного периода. Тогда все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на КВП.
  2. Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
  3. Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Оплата отпуска

Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ).

Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена.

В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу.

А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора.

Как пользоваться онлайн-калькулятором для расчета компенсации

Чтобы рассчитать компенсацию, заполните форму калькулятора, и в его нижней части автоматически появится сумма.

  1. Введите даты приема на работу и увольнения сотрудника.
  2. Поставьте маячок в нужной строке с причиной увольнения: от причины зависит размер выходного пособия.
  3. Укажите число дней отпуска, которые полагаются сотруднику за отработанный календарный год.
  4. Если были периоды, не включаемые в отпускной стаж, укажите их (это дни прогулов, отпусков за свой счет больше 14 дней за год или отпусков по уходу за ребенком).
  5. Укажите число дней отпуска, которые сотрудник использовал за время работы в компании.
  6. Укажите средний дневной заработок сотрудника.

Теперь в нижней части калькулятора вы увидите число дней неиспользованного отпуска, размер компенсации за них, сумму выходного пособия и итоговый размер выплаты, которую работник получит вместе с последней зарплатой при увольнении.

Калькулятор — это бесплатный инструмент веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У нас много других бухгалтерских инструментов, которые упрощают и автоматизируют бухучет, работу с сотрудниками и отчетность.

Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Калькулятор расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — это сервис, который поможет избежать ошибок в расчетах с работником. Используйте его бесплатно и без регистрации на сайте.

Как использовать калькулятор

Один из важных моментов при расторжении с сотрудником трудового договора — определение суммы отпускных и неизрасходованных дней оплачиваемого отдыха. Чтобы избежать ошибок, используйте онлайн-калькулятор расчета компенсации при увольнении в 2021 году в качестве основного или дополнительного инструмента: он бесплатный и работает без предварительной регистрации на сайте.

Подробно о том, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении и какие формулы использовать, мы рассказывали в статье «Расчет сотрудника при увольнении в отпуске».

Для вычисления понадобится такая информация:

  • даты приема на работу и расторжения трудового договора;
  • количество отпускных дней, положенных работнику ежегодно;
  • сколько он отдыхал за все время работы в организации;
  • среднедневной заработок.

Шаг 1. Сначала введите в калькулятор отпускных при увольнении даты начала и конца работы сотрудника в организации.

Шаг 2. Укажите, сколько отпускных дней ежегодно положено сотруднику. Обычная ситуация — 28. По умолчанию такое значение и предлагает онлайн-калькулятор компенсации отпуска при увольнении в 2021 году, но в списке вы имеете возможность выбрать подходящий вариант. К примеру, если работник — инвалид или трудится на вредном производстве, ему положен более длительный отдых. Таблицу с подробной информацией вы найдете сразу после инструкции. Кстати, мы посчитали, в каком месяце выгоднее всего отдыхать.

Шаг 3. Когда имеются периоды, которые не учитывают при вычислении, укажите их, нажав на кнопку калькулятора «Добавить период». Если не уверены, то сначала прочитайте статью о том, сгорают ли отпускные дни за предыдущие периоды.

Промежутки, которые исключают, перечислены в статье 121 ТК РФ:

  • отсутствие на работе без уважительных причин;
  • отпуск по уходу за ребенком;
  • периоды без сохранения заработной платы, если они составили более 14 календарных дней в течение рабочего года.

Наш онлайн-калькулятор позволяет добавить столько промежутков, сколько необходимо. Для каждого укажите дату начала и окончания.

Шаг 4. Укажите в калькуляторе расчета компенсации общее число дней, которые сотрудник провел в отпуске за все время работы в организации.

Шаг 5. Чтобы произвести корректный расчет компенсации при увольнении в 2021 году на калькуляторе онлайн, понадобится сумма дневного заработка работника в рублях. Его удобно посчитать с помощью другого бесплатного сервиса — калькулятора среднедневного заработка при увольнении. Допустим, в нашем случае это 2000 рублей и 50 коп.

Шаг 6. Когда все поля заполнены, нажмите на кнопку «Рассчитать». Результат отобразится ниже в форме таблицы. Онлайн-калькулятор покажет, сколько отпускных дней сотрудник не успел использовать и какая сумма компенсации в рублях ему полагается.

Инструкции по увольнению

Мы собрали ссылки на статьи, которые подробно рассказывают, как правильно уволить работника:

Кому положены дополнительные отпускные дни

Один из важных вопросов, который возникает, когда бухгалтер использует онлайн-калькулятор расчета компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении, — сколько отпускных дней полагается работнику ежегодно. Вот пример заявления на 14-дневный отпуск.

Трудовой кодекс предусматривает льготы для некоторых категорий. Стандартные ситуации отображены в таблице. Советуем еще почитать статью о том, как оформить дополнительный отпуск.

Работники с ненормированным рабочим днем

Обратите внимание: в нашем калькуляторе расчета компенсации предусмотрены только значения из таблицы. Но, например, педагогам или врачам по закону положен более длительный отдых, и большинство учителей отдыхает 36 дней. Иногда дополнительные дни предоставляет и сама организация. В таких ситуациях выбирайте в списке калькулятора значение «Другое». Появится дополнительное поле, в которое следует ввести нужные цифры.

Читайте также  Акты осмотра помещений для ремонта

Расчет компенсации при увольнении

  • Рассмотрим, как рассчитать компенсацию сотруднику при увольнении за неиспользованные дни отпуска. Покажем, как быстро выполнить расчеты с помощью онлайн-калькулятора.

    Для расчета компенсации при увольнении заполните форму

    Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день. Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.

    Нередко возникает следующая ситуация: работодатель увольняет сотрудника, когда тот еще не использовал все дни положенных ему отпусков. В этом случае работнику нужно перечислить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ), если он не пожелал «отгулять» эти дни перед увольнением.

    При этом очень важно правильно определить суммы компенсации, так как невыплата может повлечь судебные споры и привлечение руководителя к ответственности.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска

    Формула определения компенсации отпуска выглядит следующим образом:

    Компенсация за неизрасходованный отпуск = среднедневной заработок * число дней неизрасходованного отпуска

    Для двух параметров этой формулы есть свои правила расчета, приведем их ниже.

    Порядок определения среднедневного заработка (ст. 139 ТК РФ):

    Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за 12 месяцев, предшествующих увольнению, разделить ее на 12 и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, обозначающая среднее число дней в месяце.

    К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:

    • заработная плата по разным системам оплаты труда;
    • премии;
    • зарплата в неденежной форме;
    • прочие надбавки и вознаграждения, предусмотренные внутренними положениями предприятия.

    При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д.

    Предположим, сотрудник отработал какие-то месяцы не полностью. Например, находился на больничном, не мог выполнять свои рабочие обязанности вследствие технического сбоя на предприятии не по его вине. Тогда формула среднедневного заработка будет скорректирована:

    Для определения числа дней в неполных месяцах в знаменателе нужно скорректировать среднее число дней в месяце (29,3):

    Порядок подсчета количества отработанных дней для целей определения длительности отпуска (ст. 121 ТК РФ):

    Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:

    • дни, когда сотрудник выполнял свои трудовые обязанности;
    • праздники, выходные, ежегодные оплачиваемые отпуска;
    • вынужденные пропуски работы не по вине сотрудника. Например, при незаконном увольнении;
    • время отпуска по просьбе работника за свой счет (не более 14 дней).

    Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:

    • когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
    • отпуска по уходу за малолетним ребенком;
    • отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
    • когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.

    После этого считается количество дней отпуска, которое положено сотруднику за отработанное время. Отсчет начинается с даты приема на работу. Право на отпуск возникает спустя 6 месяцев после трудоустройства в данную организацию. Количество дней отпуска, которое может использовать сотрудник, определяется по формуле:

    Полностью отработанным считается месяц, в котором 15 дней и более можно зачесть в стаж для целей расчета отпуска. Месяц, в котором зачету подлежит меньше 15 дней, при расчете не учитывается.

    Далее из «заработанного» отпуска необходимо вычесть количество дней, которые работник уже использовал. В результате получаем число дней, необходимое для расчета компенсации.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Когда необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск

    Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете.

    По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда.

    Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:

    Первичное нарушение Повторное нарушение
    К должностным лицам Предупреждение или штраф 10 000 — 20 000 руб. Штраф 20 000‒30 000 руб. или дисквалификация на 1‒3 года
    К юрлицам Предупреждение или штраф 30 000 ‒50 000 руб. Штраф 50 000‒100 000 руб.
    К лицам, ведущим бизнес без образования юрлица Предупреждение или штраф 1 000‒5 000 руб. Штраф 10 000‒30 000 руб.

    Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:

    • при частичном непогашении — после трех месяцев просрочки перечисления компенсации;
    • при невыплате — после двух месяцев просрочки.

    Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Компенсация за отпуск в отчетных формах

    Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в ежеквартальной форме 6-НДФЛ и ежегодном приложении к ней «Справке о доходах и суммах налога физического лица». В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы.

    Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет.

    Компенсация за отпуск в расчете 6-НДФЛ:

    Фактически компенсация будет считаться полученной в день выплаты — чаще всего это день увольнения. Все выплаты при увольнении и НДФЛ с них указываются одной суммой. Выплата указывается в форме за тот период, в котором уволился сотрудник. Поэтому в Разделе 1 6-НДФЛ нужно отразить:

    • в поле 020 — общую сумму НДФЛ, удержанного за последние три месяца отчетного периода, включая налог с компенсации;
    • в поле 021 — рабочий день, следующий за днем выплаты дохода при увольнении;
    • в поле 022 — общую сумму удержанного НДФЛ, который перечислен в дату из поля 021.

    В разделе 2 отражается следующее:

    • в поле 110 — общая сумма доходов, начисленных всем физлицам с начала года, включая сумму компенсации конкретному сотруднику при увольнении;
    • в поле 112 — отдельно выделить выплаты по трудовым договорам, в том числе при увольнении;
    • в поле 120 — общее количество получателей доходов;
    • в поле 140 — сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года;
    • в поле 160 — сумму НДФЛ, удержанную с начала года, включая НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск.

    Компенсация за отпуск в справке о доходах и суммах налога физлица

    При заполнении 6-НДФЛ за год сведения о выплатах при увольнении также должны быть отражены в справке о доходах и суммах налога физлица. Компенсация за неиспользованные дни отпуска при увольнении включается в общую сумму дохода и налоговую базу из раздела 2. НДФЛ с нее также указывается в составе исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

    В приложении к справке компенсация неиспользованного отпуска указывается отдельной строкой с кодом дохода 2013.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Пример использования калькулятора компенсации отпускных при увольнении

    Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму.

    1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения.

    2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт.

    3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ.

    4 — Подсчитайте число дней, которые не следует включать в стаж для отпуска (прогулы и т.д.)

    5 — Укажите, сколько дней сотрудник уже был в отпуске.

    6 — Пропишите сумму среднего заработка, если она известна. Также вы можете произвести расчет прямо в калькуляторе. Для этого в соответствующие ячейки внесите сведения о зарплате и прочих выплатах за предшествующий уходу работника календарный год.

    Калькулятор определит, сколько дней отпуска должен был отдыхать сотрудник, помимо уже использованных. В окне вы также увидите сумму положенной компенсации.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Сотрудник увольняется. Как платить компенсацию за неиспользованный отпуск?

    Когда сотрудник увольняется, на работодателя наваливается целая куча забот: издать приказ, оформить справку о доходах, внести запись в трудовую книжку и выдать её. Но документы — это только полбеды. Самое сложное — провести окончательный расчёт. Дело в том, что он включает не только зарплату, но и выплаты за неиспользованный отпуск. Рассказываем, как правильно посчитать компенсацию сотруднику, если он не отгулял до конца ежегодный отпуск.

    Шаг 1. Посчитайте, сколько дней отпуска осталось у работника

    Кажется, что здесь всё просто: стандартный отпуск длится 28 календарных дней — сколько не отгулял за год, за столько дней и получил компенсацию. Но всё немного сложнее. Дело в том, сотрудники получают отпуск не просто так, а из расчёта 2,33 дня за каждый отработанный месяц.

    Чтобы было проще, рассмотрим пример менеджера «Делобанка» Геннадия. Он устроился на работу 1 марта 2019 года, а уволиться решил 7 декабря 2020 года. За прошлый год он отгулял отпуск целиком. Но в 2020 году Геннадий отработал только 10 полных месяцев и заслужил отпуск продолжительностью 23,3 дня. Конечно, пойти в отпуск на 0,3 дня нельзя – для реального отпуска число округляют в большую сторону. Но для подсчёта компенсации оставляют, как есть.

    Важный момент: если бы Геннадий уволился 16 декабря, он получил бы полноценный отпуск. Странно, скажете вы: уволился на полторы недели позже, а отпуск получил как за год. Дело в двух правилах:

    Мы не случайно упомянули, когда Геннадий устроился на работу. Дни отпуска начисляются в течение не календарного, а рабочего года. Он считается с момента, когда сотрудник и компания заключили трудовой договор. Например, если бы Геннадия приняли в «Делобанк» 20 декабря 2018 года, мы бы стали считать отработанное время именно с этой даты, а не с 1 января.

    Есть ещё одна особенность: при подсчёте компенсации учитываются неиспользованные дни за всё время работы в компании. Например, если сотрудник работал в компании пять лет, но каждый раз брал отпуск только на две недели, при увольнении ему положена компенсация сразу за 70 дней.

    Александра Акимова, руководитель практики «Трудовые отношения и споры» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнёры» Неиспользованный отпуск считают за всё время работы человека в компании — это позиция Минтруда. Некоторые работодатели пытаются сэкономить и округлить накопившиеся дни. Так делать нельзя: округлять отпуск можно только в большую сторону. Например, если хотите поощрить сотрудника .

    Шаг 2. Определите средний дневной заработок сотрудника

    Средний дневной заработок (сокращённо — СДЗ) — это сумма, которую работник получает за каждый календарный день. Его рассчитывают по последним 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу увольнения. Например, если сотрудник увольняется в декабре, то считать нужно с прошлого декабря по ноябрь. Вот какие правила при этом нужно учитывать:

    Расчетный период — 365 дней.

    Среднее количество дней в полностью отработанном месяце — 29,3.

    Отпуска, командировки, декреты и больничные вычитаются из общего количества дней. Компенсации за них тоже не учитываются.

    Премии и надбавки включаются в общий заработок сотрудника.

    Сложнее всего посчитать количество отработанных дней за расчётный период. Для этого есть отдельная формула:

    Проблема в том, что неполностью отработанные месяцы придётся считать по отдельности. В каждом случае действует общая формула:

    Невозможно сложно. Попробуем разобраться на примере менеджера Геннадия. За последние 12 месяцев в «Делобанке» он полностью отработал 10 месяцев. Но в марте Геннадий брал неоплачиваемый отпуск на неделю, а в июле летал на три дня в командировку.

    Сначала посчитаем, сколько менеджер отработал в марте: 29,3 ÷ 31 × (31 − 7) = 22,7 дня . По аналогичной схеме считаем отработанные дни в июле. Получается так: 29,3 ÷ 31 × (31 − 3) = 26,5 дня.

    Теперь мы можем посчитать, сколько дней отработал Геннадий за последний год. Используем первую формулу: 29,3 × 10 + 22,7 + 26,5 = 342,2 дня .

    Осталось посчитать средний дневной заработок. Здесь формула проще:

    Наш герой Геннадий заработал за последний год 960 тыс. рублей до удержания налогов и взносов, из них 10 тыс. — командировочные за июль. Это значит, что средний дневной заработок равен 950 000 ÷ 342,2 = 2 776 рублей .

    Шаг 3. Посчитайте и выплатите компенсацию за неиспользованный отпуск

    Последний шаг самый простой: посчитать компенсацию по формуле:

    Геннадий за последний год зарабатывал по 2 776 рублей в среднем за день, при это не отгулял 23,3 дня отпуска за 2020 год. Это значит, что ему положена компенсация в размере 2 776 × 23,3 = 64 6840,8 рубля. Останется удержать налоги и взносы, всё — мучения с подсчётами закончились.

    Иногда подсчёты усложняются тем, что сотрудник несколько лет не использует право на отпуск. В таком случае работодателям приходится поднимать кадровые и бухгалтерские документы, чтобы посчитать количество неиспользованных дней.

    Компенсацию за отпуск выплачивают в последний рабочий день сотрудника — вместе с зарплатой, премией, надбавками. Главное — не забыть, что со всех суммы нужно уплатить НДФЛ и взносы.

    Александра Акимова, руководитель практики «Трудовые отношения и споры» юридической компании «Лемчик, Крупский и Партнёры» Чтобы сотрудник видел, какие суммы он получает при увольнении, выдайте ему расчётный лист. Отдельно укажите, сколько он получил в качестве оклада, премии и компенсации. Подробные расчёты писать не нужно — такой обязанности нет. Но если сотрудник попросит, придётся показать ему, как вы считали компенсацию.

    Будьте внимательными с подсчётами: попросите кого-то из сотрудников перепроверить ваши вычисления. Если вы ошибетесь и заплатите сотруднику меньше, чем полагается, он сможет взыскать оставшуюся компенсацию через суд. Лучше при просчётах договориться с сотрудником мирно: вместе пересчитайте компенсацию и доплатите недостающую сумму.

    Особенности расчёта компенсации

    Трудовой кодекс предусмотрел некоторые особенности при расчёте компенсаций для:

    1. Сезонных работников и сотрудников со срочным договором до двух месяцев. Для них отпуск исчисляется не в календарных, а в рабочих днях, поэтому формула подсчёта количества неиспользованных дней меняется:

    2. Сотрудников, которых уволили из-за сокращения штата, ликвидацией компании или призыва на военную службу. Если такие сотрудники отработали больше 5,5 месяцев за свой рабочий год, им положена компенсация за все 28 календарных дней отпуска. Правило действует только на сотрудников, которые проработали меньше года.

    Коротко о компенсациях за отпуск

    1. Когда сотрудник увольняется, работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Учитываются даже дни, которые сотрудник не отгулял несколько лет назад.

    2. Чтобы посчитать сумму компенсации, нужно определить количество неиспользованных дней отпуска и определить средний дневной заработок сотрудника.

    3. При подсчёте неиспользованного отпуска учитывайте, что 15 и более отработанных дней приравниваются к отработанному месяцу. Кроме того, на 11-й месяц сотрудник получает право на полноценный отпуск.

    4. Средний дневной заработок считают по последним 12 месяцам. Он зависит от количества отработанных дней и дней, проведённых в отпусках, командировках и на больничных.

    5. Для некоторых категорий действуют дополнительные правила. Например, для сезонных работников или сотрудников, которых уволили по сокращению штата.

    Компенсация отпуска при увольнении в 2021 году: расчет с калькулятором и без

    Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — это обязательная процедура, выполнение которой продиктовано статьей 127 ТК РФ.

    Как произвести расчет компенсации отпуска при увольнении при помощи онлайн-калькулятора и без? Облагается ли НДФЛ эта выплата? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

    Как рассчитать

    Статья 127 ТК РФ гласит: сотруднику положена выплата компенсации за отпуск в последний рабочий день. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагаются дополнительные оплачиваемые дни либо бонусное время на отдых, предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней разрешено заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчет начинается каждый раз с даты трудоустройства.

    Если сотрудник не отдыхал в отработанном году, то расчет отпускных при увольнении происходит за 28 дней. Если часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

    Какие суммы берут в расчет

    Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив ее на число дней, получим сумму компенсации.

    Какие дни берут в расчет

    Чтобы разобраться, как правильно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, следует определить принцип расчета отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж округляется в большую сторону, если меньше половины — наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше чем полмесяца, то возмещение он не получит.

    Перед вами пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (2021 год):

    Как работает калькулятор

    Разобраться с тем, как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, поможет калькулятор расчета компенсации на нашем портале.

    Шаг 1. Вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

    Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2021 даты трудоустройства и увольнения в формате ХХХХ-ХХ-ХХ (год, месяц, число) или выбираем из календаря.

    Шаг 2. Указываем количество дней отпуска, положенных работнику за год

    Количество таких дней следует выбрать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

    • 28;
    • 30 — работникам-инвалидам;
    • 31 — несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем;
    • 35 — занятым на работах с вредными (2, 3 и 4 степени) и(или) опасными условиями труда;
    • 44 — трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера;
    • 52 — трудящимся в районах Крайнего Севера;
    • другое.

    Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора последний пункт «Другое» и указывайте количество дней в появившемся окошке.

    Шаг 3. Добавляем в калькулятор периоды, которые не включаются в отпускной стаж

    Обратите внимание, что в расчет отпуска при увольнении не включаются некоторые периоды. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

    К таким периодам относятся:

    • время отпусков за собственный счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
    • время ухода за ребенком до 3 лет;
    • время отсутствия на работе без уважительных причин;
    • время отстранения от работы по вине сотрудника.

    Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку «Добавить период» и введите даты в том же формате, в котором делали это на этапе первого шага.

    Шаг 4. Указываем количество дней отпуска за все время работы и средний дневной заработок

    Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

    Шаг 5. Рассчитываем

    Нажмите кнопку «Рассчитать».

    Калькулятор выведет на вашем экране количество неиспользованных дней, и появится денежная компенсация за неиспользованный отпуск — расчет завершен.

    Как видите, рассчитывать не так уж сложно. Но откуда брать эти цифры? Давайте разберемся.

    Формула

    Общепринятая формула для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении такова:

    • СДЗ — средний дневной заработок сотрудника.

    Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула:

    • СГД — средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);
    • 12 — количество месяцев для расчета СДЗ;
    • 29,3 — усредненное число календарных дней в месяце для расчета отпускных выплат.

    В итоге получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

    Число неиспользованных дней отдыха рассчитывается за все время работы в фирме, а не только за год увольнения. Высчитывают это число за предшествующие периоды по формуле:

    • КНД — количество неиспользованных отпускных дней;
    • ОГ — отработанные годы;
    • ПДО — положенные отпускные дни в году;
    • ИДО — использованные дни отпуска за весь период работы.

    Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

    • КНД — количество неиспользованных дней;
    • ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;
    • 12 — число месяцев в году.
    • КНД — количество неиспользованных дней;
    • ПДО — положенные дни отдыха за 12 месяцев;
    • 12 — число месяцев в году.

    Пример расчета на основе формул, без калькулятора

    Давайте рассмотрим, как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении на примере. Для этого выведем СДЗ и число неотгулянных дней при помощи формул (без калькулятора).

    Производим расчет количества дней неиспользованного отпуска при увольнении по формуле:

    За трехлетний период с 2017 по 2019 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3 × 28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды — 22.

    Сколько отпускных дней «наработал» Панфилов И.Л. за 2021 год, если отработал он полных 5 месяцев (5 месяцев и 10 дней, которые округляются в меньшую сторону):

    Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2021 год у Панфилова И.Л. не использовано 12 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 12 = 34 дня.

    Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учетом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

    Теперь легко понять, как рассчитывается неотгулянный отпуск при увольнении за 32 дня:

    Итоговая сумма: перед увольнением Панфилов получит 34 812 рублей 26 копеек возмещения.

    Разрешается ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

    Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами разрешается дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха вправе только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т. п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. Но и это не во всех случаях:

    1. В правовой норме использована формулировка «может быть заменен», что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
    2. Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

    Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

    Как компенсация отражается в 6-НДФЛ

    Материальная компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает зарплату и отпускные за вычетом налога. Работодатели в 2021 году каждый квартал предоставляют в налоговую расчет по форме 6-НДФЛ.

    В этой форме заполняются отдельно 2 блока строк 100 — 140: для зарплаты и для компенсации.

    Для отражения з/п:

    • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
    • в строке 110 — дату удержания НДФЛ (дата выплаты з/п);
    • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты зарплаты.

    Для отражения компенсации за неиспользованные дни отдыха:

    • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
    • в строке 110 — дату удержания налога (день выплаты);
    • в строке 120 — срок перечисления налога — следующий за днем выплаты компенсации.

    В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: