Сколько платит работодатель за работника государству 2018

Какой налог платит работодатель за работника в 2018 году?

nk.jpg

Похожие публикации

В какую сумму обходится содержание одного сотрудника работодателю? Злободневный вопрос, поскольку помимо расходов на зарплату, обучение и прочие допзатраты, руководителю фирмы или ИП придется потратиться на обязательные фискальные платежи. Разберемся, сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году.

Налоги по заработной плате в 2018 году

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие с физлицами трудовые договора, обязаны начислять и уплачивать налоги с ФОТ (фонда оплаты труда). При этом за счет собственных источников перечисляются страховые взносы, а за счет заработка работников – НДФЛ. Рассмотрим подробнее каждый из видов платежей.

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году

В отношении НДФЛ работодатель выступает не как налогоплательщик, а как налоговый агент. По сути, сотрудник получает зарплату (или иной доход) уже за минусом подоходного налога. Тариф процентной ставки зависит от того, является специалист резидентом РФ или нет. В первом случае удерживается 13% от заработка, во втором – 30%. При расчете НДФЛ физлицо вправе заявить о своем праве на применение вычетов, тогда сумма налога будет меньше. К примеру, при наличии двоих детей на каждого ребенка сотруднику предоставляется ежемесячный вычет в 1400 руб.

Величина НДФЛ = (Доход сотрудника – Вычет по НДФЛ (при использовании)) х Ставка НДФЛ в %.

Помимо подоходного налога, при выплате зарплаты работодателю придется начислить обязательные страховые взносы с ФОТ. Это наиболее весомая часть обязательных платежей, зависящих от дохода персонала. В общих случаях величина страховых сумм составляет 30%. Дополнительно к этому уплачиваются взносы в ФСС по «травматизму», ставка которых, в зависимости от уровня опасности работы, может быть от 0,2% до 8,5%.

Итак, какой налог платит работодатель за работника в 2018 году:

  • НДФЛ – ставка налога составляет 13% (30% для нерезидентов).
  • Взносы по ОПС – ставка равняется 22%.
  • Взносы по ОМС – тариф установлен в размере 5,1%.
  • Взносы по ФСС – ставка составляет 2,9%.
  • Взносы по «травматизму» – ставка от 0,2% до 8,5%.

Обратите внимание! Процентную ставку по взносам на «травматизм» утверждает территориальное отделение Соцстраха. На величину платежа влияет основной вид деятельности по ОКВЭД за прошлый год (календарный). Подтверждать основную деятельность для ФСС работодатель обязан ежегодно.

Предельный лимит ФОТ для исчисления взносов в 2018 году:

  • По ОПС – 1 021 000,00 руб. по каждому сотруднику, после превышения ставка «пенсионных» взносов составляет 10 %.
  • По ФСС на случай болезней и материнства – 815 000,00 руб. на каждого работника, после превышения лимита платить взносы работодатель не должен.

Налоги по заработной плате в 2018 году – пример расчетов

Предположим, работникам организации в мае начислено 425 700,00 руб. Из них 12 500,00 – пособие по болезни, 48 520,00 отпускные, а остальная сумма 364 680,00 руб. – зарплата. Вычеты по НДФЛ работники не используют. Процент «травматизма» – 0,2 %.

Обратите внимание! При начислении страховых взносов в базе не учитываются пособия по нетрудоспособности. В соответствии с п. 1 ст. 422 НК, это необлагаемые виды выплат.

В учете предприятия общая сумма налогов, уплачиваемых за сотрудников, складывается следующим образом:

  • 425 700,00 х 13 % = 55 341,00 руб. – из дохода работников удержан подоходный налог.
  • (425 700,00 – 12 500,00) х 22 % = 90 904,00 руб. – начислена сумма «пенсионных» взносов.
  • (425 700,00 – 12 500,00) х 5,1 % = 21 073,20 руб. – начислена сумма взносов по медстрахованию.
  • (425 700,00 – 12 500,00) х 2,9 % = 11 982,80 руб. – начислена сумма взносов по соцстрахованию.
  • (425 700,00 – 12 500,00) х 0,2 % = 826,40 руб. – начислена сумма взносов по «травматизму».

Итого, начислив работникам 425 700,00 руб. выплат, предприятие должно уплатить налогов на общую сумму 180 127,40 руб. (55 341,00 + 90 904,00 + 21 073,20 + 11 982,80 + 826,40), в т.ч.:

  • в качестве налогового агента – 55 341 руб.,
  • в качестве плательщика страховых взносов – 124 786,40 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Налоги и взносы за сотрудников

Тимур Слободин, Общался с экспертом

Как платить налоги и взносы за сотрудников так, чтобы и не переплатить, и не получить штрафы от ФНС? Разбираемся вместе с директором онлайн-бухгалтерии «Небо» Артемом Туровецом.

Индивидуальный предприниматель начинает платить налоги за сотрудника сразу после того, как примет его на работу. Появление первого наемного работника сразу же делает ИП работодателем с дополнительными обязанностями.

Директор онлайн-бухгалтерии «Небо» Артем Туровец напоминает, что в случае с ООО ситуация немного другая:

Если зарегистрировать ООО, то там сразу появляется сотрудник — это генеральный директор. Поэтому автоматом придется отчитываться по налогам. Это требование законодательства.

Какие налоги и взносы нужно платить?

Работодатель по закону обязан платить налоги (13%) и страховые взносы (30%), и вместе они составляют 43% от того, что получает работник на руки.

Распределяется это так:

НДФЛ (налог на доход физических лиц) — 13%;

ОПС (обязательное пенсионное страхование) — 22%;

ОМС (обязательное медицинское страхование) — 5,1%;

ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9%;

  • НСиПЗ (несчастные случаи и профессиональные заболевания) — в пределах 0,2%.
  • Если зарплата сотрудника — 30 тысяч рублей, то он получит на руки 26 100, а работодатель в целом потратит 39 060 рублей.

    НДФЛ — это деньги работника, 85% от которых поступает в региональный бюджет, а 15% — в местный. В некоторых странах этот налог платят сами сотрудники. Они получают зарплату, а в конце года заполняют декларацию и отправляют деньги в бюджет. В России этот процент удерживает работодатель.

    Остальные взносы идут на оплату больничных, декретов, пенсий. То есть работодатели скидываются, чтобы у государства были деньги на социальные выплаты. Поэтому важно, чтобы зарплаты были белые, ведь так в бюджет поступит больше денег.

    Артем Туровец подчеркивает, что недостаточно оплатить налоги и взносы:

    Кроме этого, нужно отчитываться о кадровом составе работников. Каждый месяц до 15-го числа работодатели сдают отчет СЗВ-М с информацией о каждом сотруднике. Плюс с 2021 года ввели электронные трудовые книжки. Поэтому появился отчет СЗВ-ТД. Его сдают при приеме, увольнении и кадровых перемещениях. Сделать это надо в первые два дня после изменений, иначе предприниматель получит штраф.

    Для оплаты налогов и отправки отчетов используют декларации по форме контролирующих органов. Их можно скачать на сайтах ведомств; также для сдачи отчетности используются онлайн-сервисы.

    Что будет, если не заплатить налоги и взносы?

    Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.

    За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.

    Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.

    Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет. Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.

    Как сократить налоги и взносы?

    Нужно различать законные возможности и серые схемы. Если вы пытаетесь сократить налоги, то действуйте в рамках закона. К сожалению, предпринимателям часто дают советы, которые могут привести к санкциям со стороны ФНС, так что нужно быть очень внимательными.

    Читайте также  Бабушка сидела на больничном с внуком нужно ли подтверждение родства

    Давайте разберемся, что делают чаще всего:

    Оформление по договору гражданско-правового характера

    Главная экономия в том, что работодатель не обязан создавать рабочее место. Кроме этого, есть возможность немного сэкономить на взносах. При оформлении по ГПХ не отчисляют деньги за травматизм, материнство и временную нетрудоспособность. Все остальные налоги и отчисления придется заплатить.

    Сотрудничество с ИП

    Этот способ был популярен некоторое время назад, но сейчас его редко используют. Потому что появились самозанятые. Тем не менее если сотрудник становится индивидуальным предпринимателем, то отпадает обязанность тратить 13% на налоги и 30% на взносы. ИП платит 6% по «упрощенке» с каждой выплаты. Этот процент берет на себя работодатель, то есть он добавляет к зарплате сотрудника сумму на выплату налога.

    Но у ИП есть еще обязательные страховые взносы. В 2021 году в бюджет придется заплатить 40 874 рубля — однако даже эта сумма будет меньше, чем выплаты с зарплаты за год.

    Договор с физическим лицом нужно составить так, чтобы не было признаков трудовых отношений. Плюс такой сотрудник в любой момент может не выйти на работу, и наказать его невозможно. Впрочем, уволить его также можно легко.

    Сотрудничество с самозанятыми

    Сегодня это самый удобный способ сэкономить на налогах. При сотрудничестве с юридическими лицами самозанятые платят всего 6%. Достаточно получить чек — и больше никаких отчетов. Но есть проблема. ФНС запрещает самозанятым сотрудничать с бывшими работодателями, если после увольнения не прошло более двух лет. Поэтому не получится уволить сотрудника и заключить с ним договор как с плательщиком налога на профессиональный доход. Это трактуется как уход от налогов.

    Зарплата в конвертах

    К сожалению, в России это не редкость. По данным Совета Федерации, 30−40% россиян получают серую зарплату. Этот способ лучше не применять, потому что предприниматель сразу же переходит в зону черной экономики. В дальнейшем вряд ли получится вести все дела честно. Для выплаты зарплаты придется как-то обналичивать деньги и использовать другие незаконные схемы. Всё это — угроза санкций со стороны ФНС. И может закончиться не только штрафом, но и уголовным делом.

    Артем Туровец подчеркивает, что ФНС весьма изощренно подходит к отслеживанию нарушителей:

    Налоговики прекрасно видят бизнес. Например, сегодня из компании уволились 15 сотрудников, а завтра они стали ИП и оформили договоры с бывшим работодателем. Конечно же, в ФНС это видят, но это не значит, что они завтра же придут с проверкой. Если бизнес небольшой и на налоги уходит 100 рублей, то его вряд ли сразу тронут. Вот когда бизнес вырастет и возможная сумма доначислений налогов увеличится в несколько раз, то появится интерес и со стороны ФНС. Будет проверка, найдут нарушения, доначислят налоги и выпишут штрафы. Итоговая сумма будет больше, чем предприниматель уплатил бы в качестве налогов.

    Как еще можно сэкономить

    Лучше всего тщательно изучить систему налогообложения вашего бизнеса. Практически в каждой системе есть возможность уменьшить отчисления. Например, стоимость патента уменьшается на страховые взносы, для IT-компаний работает налоговый маневр, в УСН налог уменьшают на сумму затрат. Это легальные и работающие способы, которые не вызовут подозрений со стороны ФНС.

    Реальность такова, что на налоговые платежи уходят внушительные суммы. Поэтому нужно тщательно продумывать бизнес-стратегию, чтобы все эти выплаты не приводили к критическим ситуациям.

    Какие налоги платит работодатель за работника

  • Компании и ИП платят налоги с прибыли, с земли, с транспорта и другие. Если у налогоплательщика есть работники, ему придется платить дополнительные платежи с выплачиваемых доходов. Какие налоги платит работодатель за работника, расскажем в данной статье.

    Налоги

    Работодатель — налоговый агент по отношению к своим работникам. Именно поэтому он обязан прежде всего платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    • 13 % — такой процент берется с выплат работникам — резидентам РФ;
    • 30 % — такой процент берется с выплат работникам — нерезидентам РФ.

    Работник получает зарплату за минусом НДФЛ. То есть по сути это затраты сотрудника, а не работодателя. Работодатель несет затраты лишь на комиссию банку, которую последний удерживает за отправку платежных поручений.

    Работник вправе уменьшить облагаемый доход, воспользовавшись налоговыми вычетами (гл. 23 НК РФ). Например, вычетом на ребенка. Кроме того, есть ряд выплат, которые и вовсе не облагаются НДФЛ (материальная помощь, некоторые компенсации и т.п.). Полный перечень необлагаемых доходов перечислен в ст. 217 НК РФ.

    НДФЛ = (Месячный доход трудящегося — Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

    Допустим, оклад инженера Носова Т. Б. составляет в месяц 32 000 рублей. У работника есть ребенок, следовательно, Носову полагается вычет в размере 1 400 рублей.

    НДФЛ = (32 000 — 1 400) х 13 % = 3 978 рублей.

    Важно! Стандартные вычеты предоставляются работнику до момента, пока его совокупный доход не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).

    Налог работодатель должен перечислять в ФНС в день выплаты заработной платы.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Взносы

    Существенную долю затрат, связанных с выплатой заработной платы, составляют страховые взносы. Совокупная минимальная величина взносов равна 30,2 %.

    В отличие от НДФЛ взносы уплачиваются не с заработной платы каждого работника, а с общего фонда оплаты труда.

    Страховые взносы распределяются следующим образом:

    • на обязательное пенсионное страхование — 22 %;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %;
    • на обязательное медицинское страхование — 5,1 %;
    • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.

    Тарифы взносов регулируются главой 34 НК РФ. Ставка взносов может меняться в зависимости от разных факторов:

    • от категории работника (для иностранцев установлены иные значения);
    • от вида деятельности (например, для IT-сферы тарифы взносов понижены);
    • при достижении предельной величины базы для исчисления страховых взносов и т.п.

    Основная часть взносов отчисляется в ФНС. Лишь взносы на травматизм работодатели направляют в ФСС.

    Иногда работодатели предпочитают заключать вместо трудовых договоров договоры гражданско-правового характера (ГПХ), ошибочно полагая, что так существенно сэкономят на налогах. На самом деле в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами. Единственный нюанс — с выплат по договорам ГПХ не нужно отчислять взносы на травматизм и на социальное страхование (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ) — но здесь экономия минимальная. НДФЛ платится в любом случае, так как компания является налоговым агентом при выплате доходов в пользу физлиц.

    Случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами, перечислены в п. 4 ст. 420 НК РФ.

    Пример расчета взносов. В недавно открывшейся фирме в штате только один директор Ситников А. А. Его оклад равен 45 800 рублей. Право на вычеты у директора отсутствует.

    Рассчитаем НДФЛ: 45 800 х 13 % = 5 954 рубля.

    На руки Ситников А. А. получит 39 846 рублей (45 800 — 5 954).

    Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы в общей сумме 13 831,60 рубля:

    Взносы на ОМС = 45 800 х 5,1 % =2 335,80 рубля

    Взносы на ОПС = 45 800 х 22 % =10 076 рублей

    Взносы на ОСС = 45 800 х 2,9 % =1 328,20 рубля

    Взносы на травматизм = 45 800 х 0,2 % = 91,60 рубля.

    Сдавайте электронную отчетность через интернет. Экстерн дарит вам 14 дней бесплатно!

    Вопрос-ответ

    Сколько налогов платит работодатель за работника?

    Работодатель выступает налоговым агентом по отношению к своим работникам. Он платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается из зарплаты и составляет 13 % для резидентов РФ при доходах до 5 млн рублей, 15 % — с доходов резидентов РФ, превышающих 5 млн, и 30 % — для нерезидентов РФ.

    В затраты по оплате труда входят страховые взносы, которые зависят от применяемого тарифа. Если права на пониженный тариф нет, то взносы на обязательное пенсионное страхование — 22 %; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 %; на обязательное медицинское страхование — 5,1 %; на травматизм — от 0,2 до 8,5 %.

    Читайте также  Выписаться и прописаться одновременно через мфц как называется услуга

    Что грозит за неуплату налогов за работника?

    Организации, от которых налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать НДФЛ из суммы дохода и уплатить налог в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). То есть организации являются налоговыми агентами по данному налогу (ст. 24 НК РФ). При невыполнении этих обязательств следует привлечение к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ. Размер штрафа — 20 % неудержанной суммы. Также налоговому агенту могут быть начислены пени.

    Сколько налогов платит работодатель за иностранного работника?

    На процентную ставку подоходного налога влияет не гражданство, а статус налогоплательщика-иностранца. НДФЛ установлен в размере 13 % (15 % с доходов свыше 5 млн рублей) для резидентов РФ, а также для высококвалифицированных специалистов, для работающих по патенту, для работников, признанных беженцами. Для нерезидентов РФ — ставка 30 %. Нанимая иностранного гражданина, работодатель в течение первого полугодия выплачивает за него НДФЛ в размере 30 %. После приобретения работником статуса резидента производится перерасчет, далее ставка снижается до 13 %.

    По какому договору можно не платить налоги за работника?

    При сотрудничестве и заключении договора любого характера с физлицом без статуса самозанятого или оформленного ИП на работодателя возлагается обязанность платить НДФЛ и страховые взносы. Отменить эту обязанность нельзя даже документально, независимо от согласия самого работника. НДФЛ не платят только при договоре с самозанятым или ИП, а страховые взносы еще и при договоре имущественного характера (аренды, купли-продажи).

    Как проверить платит ли работодатель налоги за работника?

    Информация о том, платит ли работодатель налоги и взносы за работников, отражается в личном кабинете налогоплательщика-физлица. Для регистрации в нем физлица получают в ФНС логин и пароль. Сумма удержанного и перечисленного НДФЛ отображается в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Доходы», в подразделе «Справки о доходах», а исчисленные страховые взносы на ОПС можно увидеть в подразделе «Расчеты по страховым взносам».

    Сколько и какие налоги платит работодатель за работника

    Первый вопрос, который обычно задают предприниматели и владельцы компании, раздумывающие о найме сотрудников: «Сколько платит работодатель за работника?» Однако это не совсем корректная постановка вопроса. Налоги и взносы уплачиваются из зарплаты самого сотрудника или из общего зарплатного фонда. Правильнее говорить о совокупных расходах, которые ждут каждого работодателя, независимо от организационно-правовой формы.

    Стоит учитывать, что расходы не ограничиваются теми налогами и взносами, что платит работодатель за работника. Работнику необходимо обеспечить рабочее место, создать условия, необходимые для выполнения обязанностей, не реже двух раз в месяц выплачивать заработную плату. За соблюдением обязательств следит налоговая и Гострудинспекция, куда может пожаловаться каждый человек. Кроме того, требуется компетентный сотрудник для расчета зарплаты, налогов, взносов и вычетов, а также оформления и сдачи соответствующей отчетности. Даже если возникнут проблемы в бизнесе, работодатель обязан платить заработную плату и делать необходимые отчисления в бюджет.

    Работодатель, кроме заработной платы работнику, должен уплатить в бюджет за него налог и страховые взносы. Какие взносы платит работодатель за работника, зависит от вида заключенного договора. НДФЛ уплачивают все. Сколько процентов платит работодатель за работника, зависит от разных условий. В большинстве случаев НДФЛ – 13%, а взносы в сумме составляют около 30% от заработной платы, указанной в трудовом договоре. Налог платят из денег работника, взносы – работодателя.

    Сколько налогов платит работодатель за работника не зависит от того, является он предпринимателем или юридическим лицом. Обязательства определяются характером трудовых отношений. Самые строгие требования к тем, кто заключает с работниками трудовые договоры, поэтому в дальнейшем будет рассматриваться именно такая форма отношений.

    Выплаты, которые делает работодатель, делятся на налоги и взносы в Фонды. Независимо от платежа, все они направляются на счет Налоговой службы, кроме страхового взноса от несчастных случаев. Чтобы далее платежи были правильно учтены, они отличаются назначением и КБК.

    Налог на доходы физических лиц – единственный платеж, уплачиваемый работодателем, который действительно является налогом. Ответ на вопрос: «Сколько налогов платит работодатель за работника?», прост: нисколько. НДФЛ платит работодатель не из своего кармана. Являясь налоговым агентом он всего лишь удерживает требуемую сумму из заработной платы работника и перечисляет ее в налоговую.

    Часто из-за НДФЛ возникают разногласия у работника и работодателя. Указанный в трудовом договоре оклад – это тот доход, с которого работодатель обязан удержать налог. То есть работник получает меньше оговоренной суммы и часто чувствует себя обманутым. Однако закон в этом случае на стороне работодателя. Налоги на доходы обязаны платить все.

    Сколько процентов налогов платит работодатель за работника – ставка НДФЛ, зависит от статуса и дохода сотрудника:

    • 13% – основная налоговая ставка. Большинство работников попадают в эту категорию плательщиков:
      • получающие зарплату за труд в России;
      • относящиеся к высококвалифицированным специалистам;
      • участники программы переселения в РФ из других стран и их родственники;
      • беженцы или граждане других государств, получившие убежище в РФ;
      • члены экипажей судов, совершающих плавание под флагом РФ.
    • 15% – повышенная ставка, которая применяется с 1 января 2021 года, если доход работника за год превысил 5 000 000 рублей. С начала календарного года налог считают по ставке 13%, как только совокупный доход превысит установленный лимит, ставка меняется на 15%.
    • 30% платят с доходов работников, не являющихся резидентами РФ.
    • 35% – максимальная ставка. Работодатель может уплатить такой налог только в том случае, если компанией работнику был выдан заем, который признан материальной выгодой.

    Если работник получил дополнительный доход, к которому работодатель не имеет никакого отношения, он должен самостоятельно заполнить налоговую декларацию и уплатить налог.

    База для расчета НДФЛ может быть уменьшена на сумму, называющуюся вычетом. Размер вычета зависит от причины, по которой он предоставлен. Например, вычет на одного несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей.

    Налоговые вычеты

    Сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, как разово, так и ежемесячно, называют налоговым вычетом. Работник должен уведомлять работодателя о положенных ему льготах, предоставлять в подтверждении соответствующие документы. Работодатель, в свою очередь, обязан их учитывать и отражать в сдаваемой отчетности.

    Не все существующие налоговые вычеты должен учитывать работодатель, в его ведомстве находятся:

    • Стандартные, упомянутые в ст.218 НК РФ. К ним относятся, например, вычеты на детей.
    • Социальные, если причина имеет отношение к работе. Например, вычет на обучение.

    Для получения прочих налоговых вычетов, в ФНС сотрудник обычно должен обращаться самостоятельно.

    Сколько налогов платит работодатель?

    Содержание:

    Объем налогов, который должен заплатить работодатель зависит не только от выбранной системы налогообложения, но и числа наемных сотрудников. Зачастую, это наиболее объемная доля выплат и существенная нагрузка на бюджет. Неправильный расчет, несвоевременное предоставление информации, отсутствие документации грозит серьезными штрафами и санкциями.

    Для снижения налогооблагаемой базы следует тщательно подойти к выбору системы налогообложения и рассчитать оптимальное количество штатных специалистов. Это поможет снизить расходы и упростить отчетность. В статье рассмотрим, сколько налогов платит работодатель за наемных сотрудников. Рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту, чтобы предусмотреть все выплаты и избежать штрафных санкций:

    Нет времени читать статью?

    Налоги за наемных сотрудников: общие понятия

    Согласно Трудовому кодексу (ТК) и Налоговому кодексу (НК) РФ, каждый работодатель обязан платить несколько типов налогов — на прибыль, на добавленную стоимость, за землю и недвижимость, которые используются в предпринимательской деятельности. Если в компании зарегистрированы наемные работники, отчисления за них занимают внушительный объем расходов.

    Рассмотрим основные категории налогов, которые отчисляет работодатель в государственную казну за сотрудников — НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и отчисления на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование.

    Читайте также  Документы для регистрации кфх 2018год

    НДФЛ — налог на доходы физических лиц

    НДФЛ — прямой налог, ставка по которому для резидентов РФ равна 13%, для нерезидентов — 30%. Его удерживают из официальной заработной платы, премий, больничных выплат и других доходов сотрудника. В данном случае работодатель выступает налоговым агентом, который платит обязательные платежи за персонал в день окончательного месячного расчета за трудовую деятельность.

    Как сотрудник может уменьшить размер подоходного налога? Законодательство предусматривает несколько типов вычета:

    • имущественный — при покупке жилой недвижимости или земельного участка для индивидуального жилищного строительства;
    • социальный — при расходах на платные медицинские услуги или образование, приобретении медикаментов;
    • стандартный — при наличии детей определенного возраста.

    Чтобы платить меньше налогов, наемному работнику необходимо предоставить в бухгалтерию уведомление из ФНС (Федеральной налоговой службы). Следует отметить, что перечисление НДФЛ становится обязанностью гражданина РФ, если он работает по гражданско-правовому договору, продал недвижимость или другое имущество, выиграл лотерею, получил ценный подарок.

    Отчисления в Фонд Социального Страхования (ФСС)

    Платежи работодателя в ФСС позволяют наемным работникам рассчитывать на материальную поддержку в случае временной или постоянной потери трудоспособности. Право на получение пособий предоставляется гражданам в следующих случаях:

    • инвалидность;
    • потеря кормильца;
    • достижение пенсионного возраста;
    • рождение ребенка.

    Если подоходный налог удерживается из заработной платы наемного персонала, то бремя за отчисления в ФСС полностью ложится на работодателя. Объем платежей зависит от размера заработной платы. При несвоевременном перечислении денежных средств работодателю грозит штраф.

    Сборы можно разделить на две категории — фактические и условные. В первом случае работодатель переводит налог третьей стороне — негосударственному и государственному фонду пенсионного, социального и медицинского страхования. Выплаты положены физическому лицу при несчастном случае, наступившем во время рабочей деятельности.

    Условные сборы используются работодателем, чтобы гарантировать достойный материальный уровень жизни наемным сотрудникам, получившим травмы. Сумма отчислений зависит от фактических значений выплат, исполненных в прошедшем налоговом периоде. За счет условных сборов обеспечивается выплата следующих пособий:

    • после несчастных случаев;
    • в качестве компенсации морального вреда;
    • для ухода за детьми;
    • при сокращении.

    Сколько сборов платит работодатель в медицинские, социальные и пенсионные фонды? Ставка для условных отчислений — 2,9% от заработной платы, перечисления в ФСС от несчастных случаев — 2%.

    Сборы в ПФР (пенсионный фонд РФ) положены, если сотрудник заключил с работодателем официальный трудовой договор на срочной или постоянной основе, по совмещению. Размер отчислений составляет 22% от заработной платы.

    Налоги в ФФОСМ (фонд обязательного медицинского страхования) равны 5,1% от заработной платы. Они предназначены для бесплатного медицинского обслуживания.

    Как определить размер налога?

    Сколько налогов платит работодатель в различные фонды? От чего зависит процентная ставка для отчислений? Сумма перевода в ПФР может меняться в большую сторону, если в ходе специальной оценки условий труда выявлены вредные или опасные производственные факторы.

    Сбор в ФСС варьирует в зависимости от сферы деятельности организации, наличия в прошлом несчастных случаев с работниками. Дополнительная процентная ставка налогов за травматизм составляет 0,2-8,5%. ФСС оповещает о сумме начислений с помощью уведомления.

    Рассмотрим на примере, сколько налогов работодатель перечисляет за одного наемного сотрудника.

    Заработная плата работника по трудовому договору составляет 30 000 рублей в месяц. Годовой доход — 360 000 рублей. Из них работодатель 13% удерживает в качестве подоходного налога: 30 000*13%=3900.

    Остальные перечисления предприниматель оплачивает самостоятельно. Рассчитаем, сколько взносов переводит фирма за одного наемного сотрудника, если по результатам специальной оценки условий труда вредных и опасных производственных факторов на рабочем месте не выявлено:

    • ОМС (обязательное медицинское страхование): 30 000 * 5,1% = 1530 рублей.
    • ОСС (обязательное социальное страхование): 30 000 * 2,9% = 870 рублей.
    • ОПС (обязательное пенсионное страхование): 30 000 * 22% = 6600 рублей.

    Общая сумма налогов на страхование в месяц за одного наемного сотрудника составляет 9000 рублей.

    Налоги ИП за наемных работников

    Сколько и какие сборы платит ИП-работодатель? Помимо налога на доходы или прибыль, он должен регулярно переводить денежные средства за себя в медицинский и пенсионный фонд, а также обязательные страховые взносы за наемных работников.

    Рассчитать страховые взносы ИП за себя в медицинский и пенсионный фонд помогут следующие правила:

    • если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер выплат, определенный государственной властью, не изменяется;
    • если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 рублей, то к фиксированной сумме необходимо доплатить 1% от разницы. При этом общие выплаты на обязательное пенсионное и медицинское страхование не могут превышать восьмикратного размера фиксированных платежей.

    ИП Смирнов К.Н. заработал за год 450 000 рублей. Он вносил сборы на обязательное страхование ежеквартально. К концу года он перечислил налоги в размере 30 000 рублей. Так как его доход превысил 300 000 рублей, он должен дополнительно оплатить 1% от разницы. Рассчитаем, сколько налога ИП Смирному К.Н. необходимо внести: (450 000-300 000)*0,01= 1500 рублей.

    В целом, независимо от системы налогообложения, ИП-работодатель подчиняется общим правилам удержания налогов за наемных сотрудников. Важный нюанс — на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход) предприниматель имеет право снизить сумму налога до 50%.

    Для этого необходимо вычесть из налогооблагаемой базы сумму страховых платежей, внесенных за наемных сотрудников.

    Сколько налогов работодатель может удержать из заработной платы?

    ТК РФ устанавливает предельные лимиты удержания НДФЛ из заработной платы. Если речь идет о текущем подоходном налоге, работодатель вправе вычесть всю необходимую сумму. Ограничения действуют, если требуется удержать налог за прошлые месяцы или за подарки, материальные выигрыши:

    • в пределах 50% от заработной платы допустимо удерживать НДФЛ от подарков и материальной выгоды;
    • не более 20% допустимо удерживать из заработной платы в счет суточных, аренды, НДФЛ, которые не удалось вычесть в прошлые периоды.

    Рассмотрим лимиты удержания НДФЛ на примере.

    Работник с окладом 35000 рублей получил аванс 10 июня в размере 10000 рублей. После этого он ушел в отпуск за свой счет. Работодатель не может удерживать НДФЛ с аванса. Из отпуска сотрудник вернулся только 20 июля. Выплат за июнь ему больше не положено. Работодатель должен удержать 13% от 10000 рублей со следующей заработной платы, если общий налог не превысит 20% от оклада.

    НДФЛ за июнь: 10000*13%=1300 рублей. За июль была начислена заработная плата в размере 8750 рублей. НДФЛ за июль — 1137 рублей. На руки сотрудник должен получить 8750-1137=7613 рублей. Но фирма обязана удержать подоходный налог за прошлый месяц. 20% от 7613 рублей = 1522 рубля. Это меньше 1300 рублей. Размер налога за июнь не превышает 20%, работодатель может удержать всю необходимую сумму. В итоге сотрудник получит на руки за июль 6313 рублей.

    Налоги за иностранных работников

    Основная ставка НДФЛ для нерезидентов РФ составляет 30%, на для некоторых категорий иностранцев она снижена до 13%. К ним относятся:

    • беженцы или лица, для которых РФ стала временным убежищем;
    • специалисты с высокой квалификацией;
    • сотрудники, работающие по патенту;
    • резиденты государств — членов Евразийского экономического союза.

    С заработной платы иностранных высококвалифицированных специалистов работодатель всегда удерживает 13%. Выплаты за отпускной период не относятся непосредственно к вознаграждению за трудовую деятельность и отличаются 30%-ной налоговой ставкой.

    Сколько налогов перечисляет работодатель за иностранца, который работает в зарубежном представительстве российской компании? В данном случае прибыль относится к доходам, полученным вне России, и подчиняется ст.208 НК РФ. Резидент РФ, работающий в другой стране, обязан самостоятельно перечислить налог в государственную казну.

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: