Стандартный налоговый вычет участники боевых действий выплаты в

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году: кому положен, куда обращаться, документы

Самый распространенный налоговый вычет — стандартный. Но в то же время порядок его применения вызывает немало вопросов у бухгалтеров. Разберемся: кто имеет право на получение вычета, где его получить и какие документы представить.

Кто имеет право на стандартный вычет

Получателями вычета являются физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением дохода в виде дивидендов).

Стандартный вычет легко отличить от других «нестандартных».

Он возникает не потому, что налогоплательщик понес какие-то расходы и может вернуть 13% от них (например, как в случае имущественного вычета при покупке квартиры), а потому, что налогоплательщик относится к определенной категории лиц.

Стандартный вычет могут получить:

  1. Льготные категории граждан. Этот тип вычета часто называют вычет «на себя» (пп. 1-2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
  2. Граждане с детьми. В обиходе — вычет «на детей» или «детский» вычет (пп 4 п 1 ст. 218 НК РФ).

За счет применения вычета уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ и если налог был удержан излишне — его можно вернуть.

Стандартный вычет в размере 3000 рублей

Для получения этого вычета налогоплательщик должен относиться к одной из льготных категорий:

  • инвалиды из числа военнослужащих — I, II, III групп;
  • инвалиды ВОВ;
  • ликвидаторы катастрофы в Чернобыле и др. (п.п. 1 п. 1 статьи 218 НК РФ).

Вычет предоставляется, при условии, что у физлица есть доход, облагаемый по ставке 13% (15%, если доход превысил 5 млн). Ограничение по сумме дохода для этого вида вычета не установлено.

Вычет не предоставляется по умолчанию, чтобы получить его нужно подать заявление работодателю. Кроме того потребуется подтвердить право подтверждающими документами (например, приложить копию справки об установлении инвалидности).

Если не удалось воспользоваться вычетом у работодателя, можно получить его в налоговой инспекции, как — расскажем далее в статье.

Стандартный вычет в размере 500 рублей

Он положен также некоторым льготным категориям. Полный список можно найти в пп. 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. Это, например:

  • инвалиды с детства;
  • герои Советского союза и Российской Федерации;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении службы и др.

Принцип получения и условия применения этого вычета те же, что и для вычета в размере 3 000 рублей:

  • Нет ограничений по сумме дохода.
  • Нужно заявить право на вычет работодателю путем подачи заявления и приложения документов, подтверждающих статус.
  • Вернуть налог можно и позже — через налоговую инспекцию.

Если налогоплательщик одновременно попадает в обе подгруппы (т. е. претендует на вычет в 500 и в 3 000 рублей), то ему полагается только один из вычетов, но в наибольшем размере.

Если у льготника есть дети, то вычеты «на себя» предоставляются независимо от вычетов «на детей» (о них мы расскажем ниже).

Нет для вычетов «на себя» и ограничений по времени. Заявление на предоставление вычета достаточно написать один раз, его не нужно дублировать ежегодно.

Сотрудник Иванова является инвалидом 2-ой группы, а ее супруг-военный погиб при исполнении службы. Ей положены два вида вычета — 500 и 3 000 рублей.

Применяется максимальный — 3 000. Иванова обратилась в бухгалтерию по месту работу — принесла заявление еще в 2019 году. Она получала вычет в 2019, 2020 и продолжает его получать в 2021 году.

Доход с начала 2021 года сотрудницы на начало сентября составил 200 000 рублей, в сентябре ей начислена зарплата в сумме 30 000 рублей. Рассчитаем сумму НДФЛ в сентябре:

  1. (230 000 — (3 000 * 9)) * 13% = 26 390 руб., налог (НДФЛ) за 9 месяцев 2021 года.
  2. За 8 месяцев 2021 года уже удержан НДФЛ в сумме 22 880 руб.
  3. 26 390 — 22 880 = 3 510 руб. — рассчитан НДФЛ к уплате за сентябрь.

Стандартные вычеты на детей

Переходим к самой обширной категории претендентов на стандартный вычет — это родители (приемные родители, усыновители, опекуны).

Вычет применяется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% не достигнет 350 000 рублей нарастающим итогом. О ставке 15% не говорим, ведь эта ставка применяется уже к доходам от 5 млн, значит к этому моменту право на вычет в текущем году будет налогоплательщиком использовано.

На сумму вычета влияет сразу несколько факторов: количество детей, категория получателя (родитель, опекун и т. д.), возраст и статус взрослого ребенка (учится, работает).

На первого и второго ребенка (на каждого) вычет составляет 1 400 рублей.

На третьего и каждого последующего сумма вычета увеличивается — 3 000 рублей на ребенка.

Считают детей независимо от их возраста. Т. е. если у вас трое детей и вашему старшему ребенку исполнилось 18 лет, он все еще остается первым и на третьего применяется более высокий вычет.

Причем на взрослых детей, которые учатся очно, вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста.

Для удобства мы собрали данные в таблицу:

Обратите внимание, что «детский» вычет получают даже те родители, дети которых учатся за рубежом (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Особенности применения «детских» стандартных вычетов

Многодетные семьи имеют право применить положенные законом вычеты, соблюдая очередность рождения детей. Но есть и нюансы.

Вычет на ребенка-инвалида:

  • можно суммировать с другими детскими вычетами , учитывая при этом очередность появления ребенка.

К примеру, вычет на первого ребенка-инвалида 1-ой группы, в возрасте до 18 лет, для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей 12 000 рублей).

  • 3-я группа инвалидности дает право на получение обычного детского вычета с учетом очередности появления ребенка.

Например, на первого ребенка с группой инвалидности III, предоставляется вычет 1 400 рублей.

Детский вычет получают оба родителя , усыновителя или опекуна, а также:

  • новый супруг матери ребенка — при заключении брака, если ребенок находится на совместном обеспечении, т. е. если новый супруг обеспечивает ребенка своей жены от другого брака;
  • новая супруга отца ребенка — при заключении брака, при условии оплаты отцом алиментов, т. к. считается, что алименты выплачиваются из общего дохода супругов.

Удвоенный вычет за детей получает единственный родитель, опекун, попечитель или усыновитель. Происходит это в следующих случаях:

  • если второй родитель умер (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426) или признан пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
  • если в свидетельстве о рождении не указан отец (стоит прочерк), а мать не состоит в браке;
  • если второй родитель добровольно отказался от вычета, но тут важно, чтобы у отказывающегося были доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13% (15%) (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Двойной вычет не положен при наличии следующих обстоятельств:

  • второй родитель безработный и зарегистрировался на бирже;
  • второй родитель в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребёнком;
  • при вступлении детей в законный брак.

Теперь когда все получатели и суммы названы, переходим к формуле расчета и применения вычета.

Примеры расчета стандартного налогового вычета

Все перечисленные выше стандартные вычеты уменьшают налогооблагаемую базу, а значит «на руки» сотрудник получит большую сумму зарплаты.

Для наглядности рассмотрим пример:

Мать-одиночка воспитывает троих детей: Кате — 5 лет, Насте — 18 лет, она учится в ВУЗе очно, Максиму — 23 года, он учится на заочном отделении и работает. За январь 2021 она заработала 50 000 руб.

Старший ребенок учится заочно, работает, обеспечивает себя сам, поэтому за него вычет не полагается, но он по-прежнему остается первым ребенком и участвует в определении очередности.

За вторую дочку (18 лет) сотрудница принесла справку из ВУЗа, поэтому вычет за Настю составит 1 400 руб., но т. к. работница еще и мать-одиночка (в свидетельстве о рождении Насти в графе «отец» стоит прочерк), то вычет будет двойным: 1 400 руб. * 2 = 2 800 руб.

Третий ребенок (у него также прочерк в свидетельстве о рождении) получает вычет также в двойном размере: 3 000 руб. * 2 = 6 000 руб.

Бухгалтер должен рассчитать и удержать с учетом вычетов НДФЛ:

  • НДФЛ = (50 000 руб. — 2 800 руб. — 6 000 руб.) * 13% = 5 356 руб.
  • «Чистыми» мать-одиночка получит: 50 000 руб. — 5 356 руб. = 44 644 руб.

Без стандартных вычетов заработок оказался бы ниже на 1 144 руб.:

  • 50 000 руб. — 13% = 43 500 руб.

Документы для детских вычетов

Расчет и применение стандартного налогового вычета это — задача бухгалтера. Но прежде сотруднику необходимо предоставить на место работы (основное или по совместительству — по выбору работника) определенный комплект документов. Он зависит от того, нужно ли подтверждать родителю свой статус или статус ребенка. Обязательно нужно принести в бухгалтерии или приложить к декларации 3-НДФЛ свидетельства о рождении всех детей любого возраста. Дополнительно могут потребоваться:

  • документ об установлении опекунства, усыновлении и т. п.;
  • справка об инвалидности;
  • справка о том, что ребенок учится очно;
  • справка о доходах с предыдущего места работы в текущем налоговом периоде (для расчета нарастающего итога дохода до 350 000 руб.);

Обратите внимание! Если работник такую справку не предоставляет, бухгалтер не сможет рассчитать НДФЛ корректно. В этом случае стоит объяснить сотруднику налоговые последствия, если справка не будет предоставлена, а вычет применен. ИФНС, после того, как получит за год сведения обо всех доходах физлица и рассчитает НДФЛ, потребует доплатить налог.

  • документы, подтверждающие право на двойной вычет — например, свидетельство о смерти второго родителя;
  • заявление на получение вычетов.
Читайте также  138 п акт приема передачи денежных средств

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ внес изменения в НК, в т. ч. в части получения вычетов — ИФНС будет извещать о том, что сотруднику положены вычеты, а работнику не нужно будет получать уведомление. Некоторые сотрудники ошибочно считают, что это относится ко всем вычетам. Но этот порядок распространяется только на имущественные и социальные вычеты. Стандартные предоставляются только по заявлению, поданному работодателю, или при подаче декларации 3-НДФЛ.

Получение вычета в налоговой инспекции

Даже если вы только сейчас узнали, что имеете право на уменьшение НДФЛ, и доход превысил 350 000 руб., не отчаивайтесь. Еще не все потеряно.

Можно обратиться в ИФНС по месту регистрации с теми же документами и декларацией 3-НДФЛ, тогда налоговая пересчитает сумму налога и излишек, который удержал работодатель вернет вам на счет в банке.

Сделать это можно по окончании календарного года. Т. е. за 2021 год вернуть часть налога можно в 2022 году.

Или можно уже сейчас обратиться к работодателю, тогда бухгалтер пересчитает налог с начала года не зависимо от даты подачи заявления (но лучше указать в нем просьбу предоставить вычет именно с 1 января). Излишне удержанный налог учтут при очередной выплате вам дохода (например, зарплаты).

Лайфхак. Неполученные стандартные вычеты можно применить и вернуть переплаченный налог из бюджета, но только за последние три года. Соответственно в этому году можно подать 3-НДФЛ за 2018, 2019, 2020 годы.

Ни налоговый, ни трудовой кодекс не требуют от работодателя и бухгалтера напоминать наемному работнику о его правах на стандартные вычеты, но рекомендуем идти навстречу сотрудникам и сообщать о праве получения вычетов. Это покажет лояльность работодателя по отношению к сотруднику, а работник получит пусть и скромную, но «прибавку» к зарплате, которая ничего не будет стоить самому работодателю.

Стандартные собственные вычеты по НДФЛ в 2021 году

На такие вычеты имеют право определенные льготные категории сотрудников.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется сотрудникам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;
  • получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС из числа тех, кто принимал участие в ликвидации последствий катастрофы или был занят в эксплуатации или на других работах на АЭС;
  • принимавшие в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятых на работах по эвакуации населения, сельскохозяйственных животных, материальных ценностей или занятых на других работах на АЭС (в том числе временно направленных или командированных);
  • военнослужащие , граждане, уволенные с военной службы, военнообязанные граждане, призванные на сборы и привлеченные для выполнения работ по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации, независимо от места дислокации и выполняемых работ;
  • лиц начальствующего и рядового состава ОВД, противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, которые были призваны на военные сборы и принимали участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988-1990 годах;
  • ставшие инвалидами, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания из-за аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, из числа лиц, принимавших в 1957-1958 годах участие в работах по ликвидации последствий аварии, а также по реабилитации загрязненных территорий вдоль реки Теча;
  • участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, в учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
  • участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов;
  • участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, в проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
  • участвовавшие в ликвидации радиационных аварий на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах;
  • участвовавшие в работах по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
  • участвовавшие в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • ранее являвшиеся военнослужащими, ставшие инвалидами I, II, III группы вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы.

На стандартный вычет в размере 500 рублей имеют право льготные категории сотрудников, перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ:

  • Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • лица вольнонаемного состава Советской Армии и ВМФ СССР, ОВД СССР и государственной безопасности СССР, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу льгот для льготной пенсии;
  • участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих и бывших партизан;
  • блокадники Ленинграда;
  • бывшие узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания в период Второй мировой;
  • инвалиды с детства, а также инвалиды I и II группы;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах или испытаний ядерных установок;
  • младший и средний медперсонал, врачи и другие работники лечебных учреждений, получившие сверхнормативные дозы радиации при оказании помощи пострадавшим в аварии на Чернобыльской АЭС;
  • лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей;
  • рабочие и служащие (военные, ОВД, пожарные, полиция и пр.), получившие профессиональные заболевания из-за радиации при работе в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • лица, принимавшие участие в работе по ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» и реабилитации территорий вдоль реки Теча;
  • лица, эвакуированные (в том числе добровольно выехавшие) из зоны отчуждения, переселенные из зоны отселения после аварии на АЭС;
  • лица, эвакуированные и переселенные (в том числе добровольно) из населенных пунктов, подвергшихся радиации из за аварии на ПО «Маяк» и сбросов отходов в реку Теча;
  • родители и супруги (не вступившие в повторный брак) военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении других обязанностей военной службы, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • граждане, воевавшие в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также на территории РФ.

Собственные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года) независимо от размера дохода, который получает работник. При этом право на такой вычет сотрудник должен подтвердить документально (удостоверением участника ликвидации аварии на ЧАЭС, удостоверением участника Великой Отечественной войны, медицинскими документами и т д.).

Налогоплательщики, которые имеют право на вычеты как в сумме 3 000 рублей, так и в сумме 500 рублей, получают максимальный из вычетов — 3 000 рублей (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентирован статьей 218 Налогового кодекса.

О стандартных вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2021 году вы можете прочитать здесь.

Читайте также  Нужно ли разрешение на квадрокоптер с камерой

Вычет участнику боевых действий

В данной статье мы разберем, какие есть налоговые льготы для ветеранов боевых действий, какой положен вычет участнику боевых действий, и какими суммами он ограничен. А также рассмотрим, как вернуть подоходный налог для ветеранов.

Что такое налоговый вычет для ветеранов боевых действий

Этот налоговый вычет относится к категории стандартных, и положен некоторым категориям граждан. Рассмотрим подробнее, кому именно.

  • Уволенным со службы и участвовавших в военных конфликтах в Афганистане и иных иностранных государствах (полный перечень можно посмотреть в приложении к закону от 12.21.1995 № 5-ФЗ в ред. от 29.07.2018 г.)
  • Принимавшим участие в военных действиях на территории РФ (как уволенным, так и продолжающим службу)

Следует понимать, что к категории ветеранов относят не только самих военнослужащих, но также и работников Минобороны, сотрудников уголовно-исполнительной системы, ОВД, госбезопасности и т.д.

Условия получения налоговой льготы участникам боевых действий

Чтобы получить налоговый вычет, ветеран должен:

  • быть резидентом РФ (проживать на территории России не менее 183 дней в году)
  • иметь доход, с которого он уплачивает 13% налогов (например, зарплата, сдача квартиры в аренду и некоторые другие)
  • иметь удостоверение ветерана по форме, утвержденной Правительством РФ от 19.12.2003 № 763

То есть стандартный налоговый вычет положен не только участникам афганской войны, но и другим категориям военнослужащих.

Размер налогового вычета для ветеранов

Размер налоговой льготы для ветеранов не стоит путать с другими видами льгот и компенсаций. Например, если речь идет про льготы афганцами при выходе на пенсию – то это совершенно другая категория. Мы говорим именно о налоговых вычетах.

Налоговый вычет в размере:

  • 500 рублей – вычет полагается ветеранам боевых действий.

Это означает, что при расчете налога, работодатель уменьшит налогооблагаемую базу (зарплату) на эту сумму. Например, вы ветеран и получаете 35 000 рублей. В обычном случае после уплаты налога на руки вам достанется 30 450 рублей, так как с вашей зарплаты работодатель удержит 4 550 руб. в качестве налога. Но если вы воспользуетесь вычетом как ветеран, то будете получать на руки 30 515 рублей, так как налог будет считаться от 34 500 руб. (35 000₽ – 500₽).

  • 3 000 рублей – этот вычет положен ветеранам, которые стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных во время боевых действий, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Причина инвалидности должна быть записана в акте освидетельствования, выписке из данного акта и справке, выдаваемых учреждением медико-социальной экспертизы, это будет нужно для вычета.

Таким образом, налоговый вычет в размере 500 рублей положен всем ветеранам боевых действий, а 3 000 рублей тем, кто получил инвалидность I, II и III групп вследствие участия в военных действиях.

Как получить налоговый вычет ветерану

Обычно стандартный налоговый вычет проще оформить на работе. Но иногда, например, если человек хочет получить вычет за предыдущие периоды (максимально – 3 года), то нужно обратиться в Налоговую инспекцию. Рассмотрим, какие нужны документы в том и другом случаях.

Оформление через Инспекцию

  • Удостоверение ветерана боевых действий
  • Справка из МСЭ об установлении инвалидности (при наличии)
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Заявление на возврат НДФЛ

В течение трех месяцев будет длиться камеральная проверка, после чего деньги поступят на ваш счет.

Оформление через работодателя

Для этого нужно будет написать заявление работодателю, который и предоставит вычет. Вам понадобятся:

  • Удостоверение ветерана боевых действий
  • Справка из МСЭ об установлении инвалидности (при наличии)

Теперь вы знаете, что получить налоговые льготы, кто служил, защищая Родину, можно как через ФНС, так и на работе. Сохраняйте нашу статью, чтобы знать, какой налоговый вычет положен ветеранам, на случай, если это понадобится.

Налоговые льготы участнику боевых действий

В отношении вас как ветерана боевых действий предусмотрены следующие налоговые льготы.

Касательно налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговый кодекс РФ предоставляет стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации (пп. 2 п. 1 ст. 218).

Ежемесячная денежная выплата, установленная для ветеранов боевых действий, также не подлежит обложению НДФЛ (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 № 11-П).

Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется ветеранам боевых действий в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).

Обратите внимание: при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные ст. 407 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Так, в соответствии с п. 3 решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 3-38 «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции решения Казанской городской Думы от 03.08.2015 № 6-44) налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартиры (комнаты) или жилого дома; 2) гаража или машино-места. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, приходящегося на семью, по выбору налогоплательщика. Налоговая льгота предоставляется налогоплательщикам, постоянно проживающим на территории г. Казани, в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

По земельному налогу налоговая база по земельным участкам, принадлежащим ветеранам, уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. руб. (пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов применяется вне зависимости от осуществления этими налогоплательщиками предпринимательской деятельности (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2015 № 03-05-06-02/58970).

Обратите внимание: при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Например, согласно п. 4 решения Казанской городской Думы от 11.11.2013 № 5-26 «О земельном налоге» (в редакции решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 2-38) ветеранам и инвалидам боевых действий предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Указано также, что ветеранам и инвалидам боевых действий, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика лишь за один земельный участок (долю).

В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.

Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками — физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 решения Казанской городской Думы «О земельном налоге»).

При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст. 356 НК РФ).

Ветераны, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах, освобождены от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ (гражданский процесс и административное судопроизводство), а также судами общей юрисдикции и мировыми судьями, если цена иска не превышает 1 млн руб. При превышении цены иска в 1 млн руб. госпошлина уплачивается в размере, уменьшенном на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб. (пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 333.36 НК РФ).

Читайте также  14 дней на возврат товара с какого дня считать

Учитывая, что вы являетесь индивидуальными предпринимателем, следует обратить внимание и на следующие моменты.

Например, согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

В силу п. 10 ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

В случае возникновения вопросов относительно налоговых льгот вы вправе обратиться за разъяснением в налоговый орган по месту своего учета.

Стандартный налоговый вычет участники боевых действий выплаты в

Для предоставления стандартных налоговых вычетов на детей в соответствии с п. п.4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо направить заявление о предоставлении налогового вычета, в произвольной форме на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением документов:

  • копии свидетельства о рождении ребенка (детей);
  • оригинала справки с места учебы ребенка (для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет), оформленной датой текущего года, подтверждающей факт очной формы обучения в текущем налоговом периоде (предоставляется ежегодно);
  • копии справки об инвалидности ребенка, установленной формы, выданной федеральным государственным учреждением (если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I или II группы в возрасте до 24 лет), подтверждающей факт инвалидности в налоговом периоде;
  • копии паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака для лиц, состоящих в браке;
  • копии исполнительного листа (постановления суда) о взыскании алиментов или нотариального удостоверенного соглашения об уплате алиментов, копии документов, подтверждающих уплату алиментов, для лиц, осуществляющих выплату алиментов на обеспечение ребенка;
  • копии документов, подтверждающих факт совместного проживания с ребенком: либо справка с места жительства жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационным расчетным центром) либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справкой городской поселковой и сельской администрации.

Справочно: копия паспорта ребенка основанием для предоставления стандартных налоговых вычетов не является.

Для предоставления стандартных налоговых вычетов на приемных детей в соответствии с п. п. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо направить заявление о предоставлении налогового вычета на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением копии свидетельства о рождении ребенка и копии документа об усыновлении (удочерении) ребенка.

В случае если усыновленный (удочеренный) ребенок является инвалидом, представляется, кроме указанных документов, копия справки об инвалидности ребенка, установленной формы, выданной федеральным государственным учреждением (если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом 1 или 2 группы в возрасте 24 лет), подтверждающей факт инвалидности в налоговом периоде.

В отношении учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет предоставляется оригинал справки с места учебы, подтверждающей факт очной формы обучения, в соответствующем налоговом периоде.

Если Вы являетесь единственным родителем в случае гибели (смерти) супруга (супруги), признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим, необходимо представить заявление о предоставлении стандартного налогового вычета, в произвольной форме на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением копии свидетельства о рождении ребенка (детей), копии свидетельства о смерти второго родителя, копии решения суда, копии паспорта (2-й, 3-й, 14-й и 15-й страниц).

Если Вы являетесь единственным родителем (матерью-одиночкой) в случае, когда отцовство юридически не установлено, то есть если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце отсутствует (в строке «Отец» стоит прочерк) или сделана по заявлению матери ребенка, не состоящей в зарегистрированном браке (дополнительно предоставляется справка о рождении ребенка по форме № 25 (с 24 октября 2018 года форма № 2 приказа Минюста России от 1 октября 2018 года № 200), выданная органом ЗАГС, в которой указано, что запись об отце сделана по заявлению матери) необходимо направить заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации, в произвольной форме с приложением копии свидетельства о рождении ребенка (детей) и копии паспорта (2-й, 3-й, 14-й и 15-й страниц).

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В случае отказа одного родителя от стандартного налогового вычета в пользу своего супруга (супруги) вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления, а также заявления об отказе одного из родителей от получения стандартного налогового вычета на детей в пользу (мужа, жены), копии свидетельства о рождении ребенка (детей), копии свидетельства о браке, справки о доходах и суммах налога физического лица (ежемесячно). Отказаться от получения стандартного налогового вычета на детей налогоплательщик может, только если он имеет на него право, которое подтверждено соответствующими документами (справки о доходах и суммах налога физического лица с места работы родителя, отказавшегося от вычета в пользу другого, подтверждающая размер полученных им доходов, предоставляется ежемесячно для учета совокупного дохода отказавшегося от вычета родителя).

До поступления в Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации вышеперечисленных документов стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставлен военнослужащему в одинарном размере.

Для получения имущественного налогового вычета в соответствии с п.3 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации необходимо направить в Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации соответствующее заявление с приложением оригинала уведомления подтверждающего право в соответствующем налоговом периоде, выданного налоговым органом, с указанием налогового агента – ФКУ «Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации» ИНН 7714794048.

В соответствии со ст.231 Налогового кодекса Российской Федерации, удержанная работодателем сумма НДФЛ из доходов сотрудника подлежит возврату этим налоговым агентом в случае подачи налогоплательщиком заявления на предоставление имущественного вычета не с начала налогового периода.

Заявление и оригинал уведомления необходимо направить по адресу: 105066, г. Москва, ул. Спартаковская, д. 2Б.

Для предоставления стандартного налогового вычета на военнослужащего ветерана боевых действий в соответствии с п. п. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо направить заявление о предоставлении налогового вычета на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации, в произвольной форме с приложением копии удостоверения (свидетельства) ветерана боевых действий.

Стандартный налоговый вычет предоставляется бессрочно, повторной подачи заявления не требуется.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: