Сумма декрета подлежит налоговому вычету

Как получить налоговый вычет в декрете

В этой статье разберемся, могут ли мамы в декретном отпуске получать налоговые вычеты. Расскажем, какие условия для этого должны выполняться, и как семье не терять деньги, даже если по всем параметрам вычет лично маме не положен.

Что такое налоговые вычеты и какими они бывают

Налоговый вычет — это часть вашего дохода, с которой государство разрешает не платить налог. Такая поддержка от государства, которую можно получить, если у вас есть дети или вы потратили деньги на что-то полезное. “Полезными” считаются затраты на приобретение жилья, на лечение себя и родственников, на обучение.

Получать вычеты можно у работодателя или по налоговой декларации. В первом случае 13% от положенной вам суммы вычета работодателем будут перечисляться не в госбюджет, а вам — в качестве прибавки к зарплате. В случае с подачей декларации вам вернут положенную сумму из уже уплаченных вами в прошлом году налогов.

Разберем разные виды вычетов в контексте “декретной” ситуации.

Вычеты можно получать, если платите НДФЛ

Абсолютно все виды вычетов имеют смысл только тогда, когда от вас в государственный бюджет поступает НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет 13%. Тогда государству есть, что вам вернуть.

НДФЛ вы платите в следующих случаях:

  • если вы официально трудоустроены;
  • если сдаете в аренду недвижимость;
  • если вы индивидуальный предприниматель.

Когда вы работаете, налог с ваших доходов платит работодатель. Если у вас есть помещение, которое официально сдается в аренду, значит, вы платите налоги с дохода от аренды. Если вы как ИП применяете общий режим налогообложения, с ваших доходов в госбюджет платится налог. Если же вы применяете специальный режим, например, упрощенную систему налогообложения, значит, НДФЛ вы не платите и вычет получить нельзя.

Поэтому мама, которая находится в декретном отпуске и не работает, может получать вычеты, если платит налоги с доходов от аренды недвижимости и/или является индивидуальным предпринимателем и платит НДФЛ.

Ниже рассмотрим стандартный детский вычет, социальные вычеты на лечение и обучение, а также имущественные вычеты. Порядок получения этих налоговых вычетов регламентирован статьями 218, 219 и 220 НК РФ .

Вычеты при покупке квартиры и на проценты по ипотеке

Существует два имущественных вычета: на один возникает право при покупке квартиры, на другой — если квартира приобреталась в ипотеку. Причем это не обязательно должен быть один и тот же объект. Например, можно получить “квартирный” вычет за одну купленную квартиру, а “ипотечный” — за другую. Тут надо брать калькулятор и считать, что выгодней.

Сейчас, в 2019 году, лимит вычета при покупке квартиры составляет 2 млн рублей, а значит, максимально можно вернуть 260 тысяч рублей (это 13% от лимита). Лимит вычета на уплаченные по ипотеке проценты равен 3 млн рублей, соответственно, максимально вернуть можно 390 тысяч рублей.

Если, например, квартира стоит 5 млн рублей, то каждому из супругов положен вычет 2 млн рублей. Если квартира стоит 1,5 млн рублей, каждому положен вычет 1,5 млн рублей. Т. е. если стоимость квартиры меньше лимита, ее целиком вычтут из налогооблагаемой базы, а остаток лимита можно будет использовать при следующей покупке. С вычетом за проценты по ипотеке ситуация другая.

Заявить о своем праве на имущественный вычет могут оба супруга, если состоят в официальном браке. Значит, максимально одна семья может получить:

2 * 260 000 + 2 * 390 000 = 1 300 000 рублей.

Правда, для этого нужно и зарабатывать немало, и заплатить НДФЛ в размере этой суммы, чтобы государству было, что вам возвращать.

Право на имущественные вычеты, если оно возникло, никуда не исчезает. Если ваша семья недавно приобрела квартиру, то работающий супруг может сразу заявить о своем праве на вычет. Вы, если находитесь в декрете, можете пока просто подождать. Когда выйдете на работу, без проблем получите вычет — сразу у работодателя или через год работы по декларации. Более того, если даже к тому времени вы квартиру продадите, все равно сможете получить вычет.

Передать мужу право на ваш имущественный вычет, чтобы он получал двойной, нельзя.

О нюансах получения имущественного вычета, зависимости лимита от года покупки квартиры, переносе остатка вычета и переносе остатка лимита читайте подробно в нашей статье: ”Как получить налоговый вычет при покупке квартиры”.

Пока находитесь в декрете, получить имущественные вычеты вы тоже можете, если выполняется одно из следующих условий.

  • На момент покупки квартиры вы еще работали, а в декрет ушли в течение года.

Скажем, вы купили квартиру в 2018 году и ушли в декрет 1 ноября 2018 года. Тогда можете подать налоговую декларацию за 2018 год и получить вычет за те месяцы, в которые работали, т. е. с января по октябрь. Остаток вычета сможете получить, когда начнете платить НДФЛ.

  • Вы сдаете в аренду недвижимость.

Об этом мы писали выше. Если официально сдаете помещение в аренду и платите налоги, можете подавать декларацию и получать вычет.

  • Вы ИП и применяете общий режим налогообложения.

Если платите НДФЛ, подавайте декларацию и получайте вычет.

Детский вычет

Если в семье есть дети, государство разрешает родителям не платить часть НДФЛ. Вычет на ребенка могут получать оба супруга одновременно, как и в случае с имущественными вычетами.

Мать-одиночка может получать двойной вычет. При этом предоставление вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Также вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей, если второй напишет заявление об отказе от получения вычета. Если, например, доход мужа значительно больше дохода супруги, может быть выгодно оформить на него двойной вычет.

Право на детский вычет возникает с месяца, в котором ребенок родился. Размер вычета зависит от количества детей: на первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1 400 рублей в месяц на каждого, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей в месяц. По 12 000 рублей в месяц полагается на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Это размер положенных вам вычетов, а получать вы будете 13% от этих сумм.

Если, например, у вас в семье четверо детей, то и маме и папе полагается ежемесячный вычет в размере 8 800 рублей. Соответственно, каждый родитель может получать в месяц:

8 800 * 0,13 = 1 144 рубля.

При этом надо учитывать, что вычет на ребенка полагается до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет или пока он не закончит учиться, если учится на очном отделении (но максимально — до 24 лет).

Также надо знать, что в течение года вычет будет выплачиваться родителю ежемесячно, пока его доход — заработная плата — суммарно не превысит 350 тысяч рублей. Скажем, если у вас зарплата составляет 40 тысяч в месяц, вычет вы будете получать в течение 8 месяцев — с января по август. В сентябре ваш суммарный годовой доход уже составит 360 тысяч рублей, и до следующего года вычет вам будет не положен.

Мама в декретном отпуске получать детский вычет может только, если платит НДФЛ. Т. е. либо сдает в аренду недвижимость, либо она ИП на общем режиме налогообложения.

Есть еще нюанс, если вы часть года находитесь в декрете, но собираетесь выходить на работу в этом году. Когда в следующем году подадите за этот год декларацию, сможете получить вычет и за месяцы декрета.

Вычет на лечение

Право на вычет за лечение в платных клиниках возникает у того, кто платит НДФЛ.

Если вы находитесь в декретном отпуске и платите НДФЛ (с доходов от аренды или как ИП), можете получить вычет. Если не платите НДФЛ, то право на такой вычет у вас не возникает. Но! Вычет может получить муж, если он официально трудоустроен.

Вычет можно получить не только на свое лечение, но и на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет. Поэтому, если за лечение платит муж, и у него есть чеки, он может получить вычет за ваше лечение и за лечение детей.

Сумма вычета и сумма к возврату будут зависеть от суммарной стоимости лечения за год. При этом есть лимит вычета — 120 тысяч рублей. Больше вычет на лечение быть не может, даже если вы потратили в платных клиниках 300 тысяч рублей.

Соответственно, максимальная сумма к возврату: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей.

Вычет на обучение

Вычет можно получить за свое платное обучение и за платное обучение детей. Лимит вычета на собственное обучение — 120 тысяч рублей в год, на каждого ребенка — 50 тысяч рублей в год.

Читайте также  Ограничение в водительских правах должников по алиментам

Соответственно, максимально в год на себя можно получить 15 600 рублей, а на каждого обучающегося ребенка — 6 500 рублей.

Если вы находитесь в декрете и при этом платно учитесь, вычет на обучение вам не положен. Но, как мы уже говорили, если вы платите НДФЛ — с доходов от аренды или как ИП — можете претендовать на вычет.

Если вы в декрете, а старший ребенок учится платно, вычет может получить ваш муж, если он работает. При этом вы ничего не потеряете — лимит в 50 тысяч дается суммарно на обоих родителей в год, а не на каждого.

Важно: налоговый вычет не положен, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

НТВП «Кедр — Консультант»

Подписка на обзоры и консультационные материалы.

Услуги

Как правильно предоставить налоговый вычет на детей работнице за месяцы, предшествующие выходу из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет.

С января 2016 сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, а в ноябре вышла на работу. 2 ребенка. Заявление написано в конце ноября. Общие начисления 20 000руб. На данный момент предоставлены вычеты за ноябрь и декабрь (2800*2=5600).

Вопрос.

Как правильно предоставить налоговый вычет на детей?

Ответ.

При выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком) у работодателя может возникнуть вопрос о том, следует ли предоставить ей стандартные вычеты за предшествующие месяцы текущего года.

Если руководствоваться разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, в отношении стандартных вычетов на ребенка, то в данном случае они не предоставляются за те месяцы налогового периода, которые предшествовали выходу работницы из отпуска, поскольку налоговая база за этот период не определяется. Из Письма также следует, что в рассматриваемой ситуации инспекция не может пересчитать налоговую базу за налоговый период с учетом предоставления вычетов за каждый месяц налогового периода (включая месяцы, предшествующие выходу работницы из отпуска).

В то же время при рассмотрении анализируемого вопроса необходимо обратить внимание на Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186. В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался.

Стоит отметить, что из формулировки этого Письма не следует, что речь в нем идет непосредственно о выходе работницы из декретного отпуска (отпуска по уходу за ребенком). Однако, по нашему мнению, данные разъяснения можно применить и в рассматриваемой ситуации.

С учетом изложенного, если налоговый агент предоставит работнице вычеты за те месяцы, в которых она еще не работала, налоговый орган может попытаться привлечь его к ответственности по ст. 123 НК РФ.

В этом случае налоговый агент вправе выбрать, что ему делать:

— исполнить требования инспекции (в том числе уплатить штраф, пени);

— доказать инспекции правомерность своих действий путем подачи возражений на акт проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ);

— обжаловать решение инспекции в вышестоящий налоговый орган, а затем при необходимости в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

Обосновать законность предоставления вычетов за месяцы до выхода работницы из отпуска в рассматриваемой ситуации, на наш взгляд, работодатель может следующим образом.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы по НДФЛ, исчисляемой за налоговый период (календарный год) (ст. ст. 210, 216, п. 1 ст. 218 НК РФ).

Запрета на предоставление вычета за каждый месяц налогового периода в случае отсутствия у физического лица в отдельные месяцы налогового периода доходов, облагаемых по ставке 13%, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Эту точку зрения поддерживает в том числе Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.07.2009 N 4431/09. См. также Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10.

В свою очередь, довод финансового ведомства о том, что налоговая база за период от начала года до выхода из отпуска работницы не определяется в связи с отсутствием дохода за этот период, на наш взгляд, противоречит в целом содержанию понятия налоговой базы по НДФЛ. Такого понятия, как налоговая база по НДФЛ за часть налогового периода или за его отдельный месяц (месяцы), Налоговый кодекс РФ не содержит. Как уже отмечалось, налоговую базу требуется определять за налоговый период (календарный год) в целом (ст. ст. 210, 216 НК РФ).

Подводя итог сказанному, можно сделать вывод, что предоставление налоговым агентом стандартных вычетов вышедшим из декрета (отпуска по уходу за ребенком) работницам за месяцы налогового периода, предшествующие выходу из декрета (отпуска), вероятно, вызовет претензии проверяющих. Но с учетом приведенной аргументации и Письма Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 полагаем, что работодатель сможет доказать правомерность своих действий. Вместе с тем, чтобы избежать возникновения споров, рекомендуем уточнить позицию вашей налоговой инспекции по данному вопросу.

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по бухгалтерскому учету и налогообложению ООО НТВП «Кедр-Консультант» Красноперовой Марией Юрьевной в феврале 2017 г.

При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2021 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2020 года, но задумались о повышении их суммы.

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Спорные ситуации возникают при разводе:

  • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
  • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
  • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
  • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Если ребенок работает или живет отдельно, но при этом не достиг 18 лет или учится очно, родитель все еще имеет право на стандартный налоговый вычет.

Размеры вычетов на детей в 2021 году

Еще в 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате. Но законопроект был дважды предварительно отклонен в первом чтении, а его рассмотрение перенесли на неопределенный срок.

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому в 2021 году следует применять те же вычеты, что действовали ранее:

  • на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
  • на третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей;
  • на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
  • на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Повышенный вычет на ребенка инвалида в возрасте от 18 до 24 лет, учащегося по очной форме, предоставляется только при наличии I или II группы инвалидности.

Вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом «по количеству детей». Например, на единственного ребенка инвалида вычет составит 13 400 рублей — 12 000 рублей + 1 400 рублей. Если ребенок-инвалид по счету третий, общий вычет составит 17 800 рублей (1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000) (п. 14 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015, Письма Минфина РФ от 07.11.2019 № 03-04-05/85821, от 20.03.2017 № 03-04-06/15803).

Читайте также  На кого можно возложить материальную ответственность

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Предельный размер доходов для детских вычетов

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом. Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу. Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены. При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583). Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

  • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
  • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
  • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за месяцем окончания обучения ((Письма Минфина России от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).

5. Ребенок в восзрасте до 18 лет или учщийся на очной форме обучения в возрасте от 18 до 24 лет вступил в брак — с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпускаРассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка

Что это

Государство хочет поддержать родителей с небольшими зарплатами, поэтому разрешает им не платить часть налогов. Это и есть налоговый вычет.

родителям должны в год, если в семье трое детей и зарплата каждого родителя меньше 350 000 Р в год

Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате. Благодаря вычету родители троих детей могут получить по 9048 рублей в год и даже больше.

Кому положен

Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям с момента рождения ребенка. Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.

Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.

Сколько дают

Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.

Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.

На детей-инвалидов вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.

Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%. Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р .

Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.

Пример расчета

У Алисы и Николая трое детей: 9, 4 и 2 лет. Алиса находится в декрете и на вычет не претендует. Николай работает по трудовому договору и получает 30 тысяч рублей в месяц до вычета налога.

Если Николай отнесет в бухгалтерию заявление на вычет, то за первого и второго ребенка его вычет составит по 1400 рублей, а за третьего — 3 тысячи рублей. С января по ноябрь Николай заработает 330 тысяч рублей и получит на руки на 8294 рубля больше, чем если бы не было детей:

(1400 Р + 1400 Р + 3000 Р ) × 13% × 11 мес. = 8294 Р

В декабре годовой доход Николая перевалит за 350 тысяч, и право на вычет он потеряет до начала следующего года.

Как получить

Налоговый вычет на детей можно получить прямо на работе. Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
  5. Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
  6. Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
  7. Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.
Читайте также  Как взимается плата за электроэнергию в многоквартирном доме

Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.

Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.

Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.

Облагается ли выплата пособия по беременности и родам НДФЛ

Больше материалов по теме «НДФЛ» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Обложение НДФЛ пособия по беременности
  2. Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка
  3. Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет
  4. Отражения пособий в справке 2-НДФЛ
  5. Кто платит декретные?
  6. Налог на прибыль компании
  7. Бухучет пособия по беременности и родам

Практически со всех выплат сотруднику предприниматель должен отчислять налог. Однако существует ряд исключений, связанных с оплатой пособий государственными структурами. Платится ли НДФЛ с пособий по беременности или выплат, связанных с воспитанием малыша до 1,5 лет? Рассмотрим в этой статье.

Обложение НДФЛ пособия по беременности

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог. Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.

Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)? Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения. Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона. Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника. Поправка прояснила этот момент. Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.

Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.

Обложение НДФЛ доплаты до среднего заработка

Размер пособия по беременности определяется по средней зарплате сотрудницы за 2 последние года работы. Данный порядок определен частью 1 статьи 14 ФЗ №255. Суммарный ежегодный доход сотрудника не может быть больше максимальной базы по страховым выплатам в ФСС. Правило содержится в части 3.2 статьи 14 ФЗ №255. Если реальный заработок работницы больше предельной суммы, пособие выплачивается в меньшем объеме.

Важно также учитывать следующие моменты: не каждый сотрудник получает выплаты в 100% от средней зарплаты. Иногда пособие определяется согласно МРОТ. Во всех этих случаях работодатель может доплачивать сотруднице определенную сумму для того, чтобы пособие равнялось ее реальной средней зарплате. Это и есть доплата до среднего заработка.

Выплаты предприниматель делает из своего кармана, а не из средств ФСС. По этой причине доплата облагается НДФЛ, так как она не относится к государственному пособию. Данное правило оговорено статьями 209 и 217 НК РФ. Более того, с доплаты нужно выплачивать страховые взносы в различные фонды (к примеру, в ФСС).

ВНИМАНИЕ! Из рассмотренного правила есть исключения. Закон позволяет предпринимателям оказать материальную поддержку сотрудникам и не платить с этого налог. «Лазейку» можно найти в статье 217 НК РФ. Согласно норме закона, НДФЛ не будет облагаться доплата до 50 тысяч рублей, выплаченная на протяжении года с момента рождения малыша. То есть руководитель может сделать единовременную выплату в положенных пределах.

ВАЖНО! Доплату при составлении бухгалтерских документов нужно указывать в качестве расходов на оплату труда.

Обложение НДФЛ пособия по уходу за малышом до 1,5 лет

Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей. Дата окончания выплат – это:

  • День выхода женщины на работу.
  • Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  • Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.
  • Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ. Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ. То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.

ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.

Отражения пособий в справке 2-НДФЛ

В справке 2-НДФЛ указываются только те выплаты, которые облагаются налогом. Если же пособие освобождено от НДФЛ, то и в справке учитывать его не нужно. То есть в документе не нужно указывать информации о:

  • пособии по БиР;
  • пособии по уходу за малышом до 1,5 лет.

Если же работодатель доплачивает женщине определенную сумму сверх установленного уровня пособия, она должна фигурировать в справке, так как облагается налогом.

Кто платит декретные?

Основание для отсутствия обложения в виде НДФЛ – это то, что данные пособия являются государственной компенсацией. Выплачиваются они ФСС. С 2017 года контроль над выплатами пособий был передан ИФНС.

ВАЖНО! Выплаты по БиР и уходу за ребенком должен делать любой предприниматель. Это относится и к ИП, которые выбрали особый режим налогообложения: вмененку, упрощенный.

Дополнительные нюансы

Рассмотрим различные особенности начисления пособий:

  • Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
  • Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
  • Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.

Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.

Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.

ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.

К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.

Налог на прибыль компании

Пособие по БиР, начисляемое из финансового резерва ФСС, не будет считаться расходом организации применительно к пункту 1 статьи 252 НК РФ. Связано это с тем, что компания не тратит свои средства на выплаты сотрудницам.

Бухучет пособия по беременности и родам

Рассмотрим содержание проводимых операций:

  • Начисление пособия по БиР. ДТ69-1. КТ70. Первичная документация: лист нетрудоспособности, расчетная ведомость.
  • Выплата пособия по БиР. Д70. КТ51. Первичная документация: выписка из банковского учреждения по расчетному счету.

Порядок внесения записей должен соответствовать Инструкции по бухучету, утвержденной 31 октября 2000 года Приказом Минфина РФ.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: