Удержания из заработной платы основания и порядок удержаний 2018

Что бухгалтеру важно знать про удержания из зарплаты

Роструд выпустил методичку с разъяснениями трудового законодательства, в которой, в частности, осветил порядок удержаний из зарплаты.

Расскажем, в каких случаях и в каких размерах возможны удержания.

Когда и сколько могут удержать

— погашение задолженности перед работодателем (ст. 137 ТК);

— возмещение ущерба, причиненного работодателю виновными действиями работника (глава 39 ТК);

— исполнение решения суда (по исполнительным документам) (ст. 138 ТК);

— в результате исполнения работодателем обязанностей налогового агента по исчислению НДФЛ;

— исполнение воли работника на удержание (если такая возможность предусмотрена федеральным законом) (ч. 3 ст. 28 Федерального закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ).

По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от суммы заработка.

В виде исключения для некоторых видов удержаний предельный размер удержания может быть повышен.

Погашение долга перед работодателем

— для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи с переводом на другую работу в другую местность;

— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса в других случаях;

— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок (повторная выплата заработной платы за один рабочий период, аванса на одну командировку и т.п. счетной ошибкой не признаётся);

— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 ТК);

— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника при простое (часть третья статьи 157 ТК);

— при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

При этом работодатель не вправе производить удержание за неотработанные дни отпуска в следующих случаях:

— если работник увольняется в связи с отказом от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 части первой статьи 77 ТК);

— если работник увольняется в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности ИП (п. 1 части первой ст. 81 ТК);

— если работник увольняется в связи с сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК);

— если работник увольняется в связи со сменой собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 части первой статьи 81 ТК);

— если работник увольняется в связи с призывом работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК);

— если работник увольняется в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК);

— если работник увольняется в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности (п.5 ч. 1 ст. 83 ТК);

— если работник уволен в связи со смертью (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК); — если работник увольняется в связи со смертью работодателя — физлица (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК);

— если работник увольняется в связи с признанием судом работника умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК);

— если работник увольняется в связи с признанием работодателя — физлица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК);

— если работник увольняется в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ (п. 7 ч. 1 статьи 83 ТК).

Решение об удержании работодатель обязан принять в срок не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат

При несогласии работника с основанием или размером удержания, работодатель не вправе его производить.

Возмещение ущерба работодателю

За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено ТК или иными федеральными законами.

Удержание по исполнительным листам

Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. При этом удержание и налог суммируются. Их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка.

В виде исключения из общего правила размер удержаний может достигать 70% заработка при:

— отбывании работником исправительных работ,

— взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,

— возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,

— возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,

— возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Работодателю запрещено производить удержание из следующих выплат, полагающихся работнику:

— денежные суммы в счёт возмещения вреда;

— выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

— выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

— денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;

— денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака;

— денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных.

Добровольное удержание

При наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов, работодатель не вправе ему в этом отказать.

Работодатель не вправе взимать с работника плату за перечисление профсоюзных членских взносов.

Работодатель обязан перечислять профсоюзные членские взносы ежемесячно и своевременно.

Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением об удержании из заработной платы и последующим направлении удержанных денежных средств на другие цели — погашения кредита, оплату учёбы и т.п.

В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности в этой части, однако может сделать это на основании соглашения с работником.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Удержания из зарплаты: когда можно делать

С зарплаты работника можно удерживать часть денег и отправлять их обратно работодателю, перечислять алиментополучателю или кредитору.

Делать это все нужно строго по трудовому законодательству, иначе работодателя могут оштрафовать.

Расскажем, как правильно производить удержания.

Какие бывают основания для удержаний с зарплаты

Чтобы удержать с работника часть зарплаты, должно быть законное основание. Например:

Ст. 137 Трудового кодекса: возмещение неизрасходованного в командировке аванса, счетная ошибка, неотработанные отпускные.

Ст. 226 Налогового кодекса РФ — перечисление НДФЛ налоговым агентом.

Ст. 109 Семейного кодекса РФ — удержание алиментов с работника.

Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ — обращение взыскания на доходы должника судебным приставом-исполнителем.

Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть подтверждены документально.

Виды удержаний

Все удержания можно сгруппировать на обязательные в силу закона, необязательные по инициативе работодателя или добровольные по желанию работника.

Первая группа удержаний — обязательные — удержание 13% налога на доходы физических лиц, суммы, указанные в решении суда, исполнительном документе или постановлении судебного пристава-исполнителя.

Для их произведения согласие работника или разрешение работодателя не требуется.

Вторая группа удержаний — по инициативе работодателя — может быть 6 случаях.

1. Работник получил аванс, но не отработал положенное время, уволился. Некоторые работодатели платят фиксированный аванс — 50% от оклада. Они учитывают реальное количество отработанных смен только при расчёте по итогам месяца. Если работник отработал мало смен, получил аванс и сразу уволился — он получил слишком много.

Работодатель может удержать деньги при окончательном расчёте или переквалифицировать в компенсацию за неиспользованный отпуск.

2. Работник получил авансовые командировочные, но все их не потратил и по возвращении из командировки не вернул. Например, Иванову дали 10 000 ₽ авансом на расходы по оплате номера гостиницы. Но Иванов закончил дела раньше, вернулся домой, от 10 000 ₽ у него остались непотраченные 1 500 ₽.

Читайте также  Как оплачивают отпускные 100

Работодатель может удержать 1 500 ₽ со следующей зарплаты.

3. Произошла счетная ошибка. Это очень спорное основание, так как в законе нет определения понятия «счетной ошибки». Есть мнение Роструда, что счетная ошибка — это арифметическая.

Считается ли техническая ошибка счетной тоже неясно — в законе ничего не сказано, суды говорят разное (см. определение Свердловского областного суда от 21.04.2016 по делу № 33-7642/2016, определение Самарского областного суда от 18.01.2012 № 33-302/2012).

В любом случае в законе есть такое основание, а значит работодатель вправе воспользоваться им, чтобы удержать, например, излишне выплаченную зарплату.

4. Работник не выполнил норму труда по своей вине, и комиссия по трудовым спорам либо суд подтвердили это. Например, работник должен изготавливать 50 изделий в неделю, за это ему начисляют 5 000 ₽. По непонятным причинам он изготовил только 40 изделий.

Работодатель организовал комиссию по трудовым спорам, на собрании зафиксировали факт недоработки, и у руководителя появилось право удержать с работника зарплату в счет неизготовленных изделий.

5. Работник «отгулял» 28 дней отпуска, но отработал неполный год. Например, Иванов устроился на работу в марте, проработал полгода и ушел в полный отпуск. После отпуска Иванов проработал еще 2 месяца и уволился. Отпускные за 4 месяца он получил излишне, поэтому работодатель может удержать эти деньги при расчете..

6. Работник нанес материальный ущерб работодателю. Например, работник пролил кофе на клавиатуру и она перестала работать. Он нанес ущерб работодателю, поэтому последний может произвести удержание с зарплаты.

Третья группа удержаний — это по желанию работника. Например, работник попросил бухгалтера направлять часть зарплаты в банк, чтобы платить по кредиту. Минтруд считает, что так делать нельзя: закон разрешает удержания только в определённых случаях, а этого в списке нет.

Сколько можно удержать из зарплаты?

Зарплату можно удерживать только частично. В ст. 138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты:

до 20% — во всех случаях,

до 50% — по нескольким исполнительным документам,

до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

Курс молодого работодателя

Начните работать с сотрудниками за 11 уроков

Когда удержание из зарплаты невозможно

Бухгалтер удерживает из зарплаты налог или долг по постановлению судебного пристава без оформления других документов. Ему нужно помнить только об ограничениях из ст. 138 ТК РФ.

Во всех остальных случаях нужно соблюсти 2 условия:

Не истек месячный срок, установленный для возвращения задолженности (ч.3 ст. 137 ТК РФ).

Работник дал письменное согласие на удержания.

Если хоть одно из этих условий не будет соблюдено, работодателю для возврата излишне выплаченных денег придется обратиться в суд.

На удержание за неотработанные дни отпуска согласие от увольняющегося работника получать не нужно. Но если денег с расчета на покрытие излишне выплаченных отпускных не хватит, работодатель не сможет взыскать оставшуюся часть через суд. Поскольку в законе такого основания нет.

Как удержать деньги с работника

Для обязательных удержаний распоряжения руководителя или заявления работника не нужны, достаточно исполнительного документа или его копии с постановлением судебного пристава.

Для удержаний по инициативе работодателя список документов зависит от ситуации. Например, при удержании излишне выданного аванса должно быть получено письменное согласие от работника и приказ руководителя на удержание. Если произошла недостача, кроме этих документов должен быть составлен акт недостачи, подписанный комиссией, и объяснительная от материально ответственного работника.

Как составить согласие об удержании денежных средств

Установленной формы согласия работника на удержание с зарплаты нет, но оно должно быть составлено в письменном виде.

В согласии нужно указать должность и ФИО работника, причину и размер возникшего долга перед работодателем, согласие на удержание с зарплаты до тех пор, пока не погасится долг.

Когда работники могут оспорить удержание из зарплаты

Еще раз обратим внимание на то, что удерживать деньги с зарплаты работника нужно строго в соответствии с трудовым законодательством.

Это касается не только оформления согласия работника и приказа работодателя об удержании, — нужно правильно оформить документы-основания этих удержаний.

Если работодатель неправильно оформит документы-основания, высока вероятность, что работник оспорит все «вычеты».

Например, нужно доказать, что именно этот работник виноват в поломке именно этой вещи, или, что была недостача, и она произошла именно из-за этого работника. По каждому случаю работодателю следует провести ряд мероприятий и оформить нужные документы. Иначе удержания незаконны.

Как делать удержания из зарплаты

НДФЛ и списания по исполнительным документам бухгалтер удерживает автоматически, распоряжение работодателя и заявление работника не нужно.

Если работодатель посчитал, что работник должен вернуть деньги организации, нужно подготовить документы-основания удержаний, получить согласие с работника, издать приказ об удержаниях не более 20% от суммы зарплаты.

Если работник не согласен с удержаниями, работодателю следует обратиться в суд.

Статья актуальна на 09.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Какие бывают виды удержаний из заработной платы

Больше материалов по теме «Оплата труда» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Возможные варианты удержаний из заработной платы
  2. Размер и порядок удержаний из заработка
  3. Отражение удержаний в бухучете
  4. Ошибки при проведении вычетов из заработка

Удержание части заработанных гражданином денег разрешено в ситуациях и размерах, определяемых некоторыми федеральными законами и Трудовым кодексом РФ.

При неправомерности вычетов, произведенных из заработанного дохода гражданина, последний имеет право направить соответствующее заявление в суд. Поэтому ответственные сотрудники организации должны производить все вычеты из доходов трудящихся в строгом соответствии законодательным нормам, а информация по возможным вариантам удержаний может включаться в документ о правилах оплаты труда или иной внутренний акт, регламентирующий в организации вопросы платы за труд.

В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?

Возможные варианты удержаний из заработной платы

Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ (ст. 137) и разделяются на удержания:

  • обязательного характера;
  • инициированные предприятием;
  • по желанию самого сотрудника.

Вопрос: Организация, забронировавшая номер для проживания командированного работника, в соответствии с договором перечислила гостинице сумму ущерба, причиненного постояльцем. Может ли работодатель взыскать ущерб с работника, если по решению суда у него и так производится удержание 70% заработной платы в виде алиментов на содержание детей?
Посмотреть ответ

К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены:

  • налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица (НДФЛ), определяемый НК РФ (гл. 23);
  • взыскания по исполнительным документам (листам) согласно ФЗ об исполнительном производстве (№119, 21.07.1997), производимые после уплаты обязательных налогов согласно НК РФ.

К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях (ст. 69 ФЗ № 119).

Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат:

  • компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка;
  • гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт;
  • возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера;
  • возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением (ст. 155, 157 ТК РФ);
  • вычет за время трудового отпуска, не отработанное сотрудником, в зависимости от причин для увольнения работника (ст. 77, 81, 83 ТК РФ);
  • покрытие материального ущерба, понесенного организацией по вине работника (гл. 39 ТК РФ).

Вопрос: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?
В расчетном месяце работнику начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 13 808,28 руб. (из которых 3 452,07 руб. выплачивается за счет средств организации, 10 356,21 руб. — за счет средств бюджета ФСС РФ) и заработная плата в сумме 19 090,91 руб. У работника единственный несовершеннолетний ребенок. Соглашение об уплате алиментов между родителями ребенка не заключалось, алименты взыскиваются с работника на основании решения суда и судебного приказа. Они перечисляются на счет взыскателя (матери ребенка) в банке. Выплата сумм, начисленных работнику, производится путем перечисления денежных средств на счет работника в банке. Пособие по временной нетрудоспособности выплачено одновременно с заработной платой за расчетный месяц. Затраты на перечисление алиментов взыскателю, а также последующее возмещение этих затрат работником в данной консультации не рассматриваются.
Для целей налогообложения прибыли учет доходов и расходов ведется методом начисления.
Посмотреть ответ

Читайте также  Банкротство стратегических предприятий и организаций примеры

Невыплата части заработка по ­распоряжению руководства компании должна соответствовать следующим условиям:

  • стоимость нанесенного вреда не превышает величины среднемесячного ­заработка виновного лица (ст. 248 ТК РФ);
  • распоряжение о взыскании денег издано руководством организации не позже 1 месяца от даты окончательного выявления величины причиненного урона (ст. 248 ТК РФ).

По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения.

К сведению! Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается (ст. 137 ТК РФ).

Любые вычеты из заработка по инициативе самого работника (оплата банковского кредита, профсоюзных или страховых взносов, коммунальных платежей) производятся бухгалтерским подразделением компании только при получении от сотрудника письменного заявления.

Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении бывшей жене работника алиментов на ребенка, удержанных из заработной платы работника?
Посмотреть ответ

Размер и порядок удержаний из заработка

ТК РФ (ст. 138) определены предельные показатели по размерам удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой уплате заработка:

  • общая сумма заработанных, но не переданных гражданину средств, не может превысить 20% от начисленного заработка;
  • при необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
  • размер вычета может достигать до 70% от заработка, если вычеты производятся из дохода лица, отбывающего срок в исправительной колонии, при возмещении урона здоровью иного гражданина, при возмещении ущерба в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.

Внимание! Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках. О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно (ст. 136 ТК РФ).

Перед осуществлением вычета работодатель должен:

  • получить законное основание для выполнения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
  • осуществить проверку, установив причину возникновения, определив точный размер нанесенного вреда и составив акт, при наличии необходимости возмещения урона работодателю (ст. 246, 247 ТК РФ);
  • проконтролировать соблюдение установленного периода для подготовки решения по удержанию средств из заработка;
  • получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).

Отражение удержаний в бухучете

Начисленные по зарплате суммы указываются в бухгалтерском учете по сч. 70. Удержания также должны отражаться в учете, поэтому начисленные по дебету сч. 70 суммы будут уменьшены:

  • при вычете НДФЛ — по кредиту сч. 68;
  • при удержании отчислений в ПФР — по кредиту сч. 69;
  • при оплате по исполнительным листам — по кредиту сч. 76;
  • для возмещения потерь от брака — по кредиту сч. 28;
  • для возмещения невозвращенных подотчетных сумм — по кредиту сч. 71;
  • при удержании средств в пользу третьих лиц — по кредиту сч. 76.

После проведения всех необходимых вычетов выплата зарплаты осуществляется наличными через кассу (Дебет сч. 70/Кредит сч. 50) или зачисляется сотруднику на (Дебет сч. 70/Кредит сч. 51).

Ошибки при проведении вычетов из заработка

При недоплате средств из заработка сотруднику предприятия наиболее часты следующие нарушения:

    Вычет, не оговоренный ТК РФ или иным федеральным документом, к примеру, в форме денежного штрафа из-за несвоевременного прихода на работу, курения в пределах территории организации. По ТК и иным законодательным нормам подобные меры как вариант дисциплинарной ответственности не предусматриваются. Когда подобные требования указаны в локальных актах компании или в трудовых контрактах, работодатель вправе привлечь трудящегося лишь к дисциплинарной или материальной ответственности в виде выговора, замечания, прекращения действия трудового контракта по некоторым причинам (ст. 192 ТК РФ). При нанесении предприятию вреда виновному грозит ответственность материального характера, но и в таких случаях законодательно не предусмотрены основания для денежного штрафа (ст. 238 ТК РФ).

Важно! Штрафные санкции приемлемы для административной ответственности, устанавливаемой КоАП РФ, УК РФ, иными федеральными законами, применяемыми лишь уполномоченными государственными структурами и предусматривающими взыскания средств в пользу государственного бюджета, но не компании (работодателя).

  • Несоблюдение порядка, сроков, иных критериев при проведении вычетов из заработка. К примеру, при возникновении ущерба от виновного сотрудника не получено объяснение в письменном виде по сложившейся ситуации или списаны деньги за неотработанный период трудового отпуска у уволенного в связи с сокращением штата предприятия.
  • Показатель удержания превышает значение, допустимое по ТК РФ или иным законодательным нормам.
  • При обнаружении нарушений при проведении вычетов из заработка сотрудника работодатель:

    • за несоблюдение трудового законодательства может привлекаться к административной ответственности с уплатой штрафа (компанией, ответственным сотрудником) с дисквалификацией ответственного работника при повторном нарушении (ст. 5 КоАП РФ);
    • за нарушение срока уплаты заработной платы несет материальную ответственность перед сотрудником в сумме не меньше 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от положенной к уплате суммы за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ);
    • возмещает гражданину моральный урон из-за неправомерного поведения в отношении него в сумме, определяемой по соглашению сторон или судебным решением (ст. 237 ТК РФ).

    К сведению! По применяемым в ТК РФ положениям допустимые вычеты из дохода трудящегося составляют некрупные суммы. Но когда работник согласен на вычет в большем размере, соответствующая процедура должна осуществляться при соблюдении правильности оформления подтверждающих документов (заявления, приказа, распоряжения), а также выполнении требуемых нормативных условий и порядка вычета.

    Прокурор разъясняет — Прокуратура Свердловской области

    Прокурор разъясняет

    • 10 мая 2018, 15:56

    Разъясняет помощник прокурора Верх-Исеткого района г.Екатеринбурга М.К. Иманова.

    Удержания из заработной платы работника могут производиться только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).

    К обязательным удержаниям относятся: налог на доходы физических лиц и удержания в рамках исполнительного производства.

    Удержания по инициативе работодателя:

    Трудовым кодексом РФ установлены следующие основания удержания из заработной платы работника (ч. 2 ст. 137 ТК РФ):

    1) возмещение неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

    2) погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

    3) возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);

    4) при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по п. 8 ч. 1 ст. 77 или п. п. 1, 2, 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ.

    Во всех случаях удержания (исключение — удержание за неотработанные дни отпуска) до издания приказа работодателю нужно убедиться в следующем (ч. 3 ст. 137 ТК РФ):

    1) не истек месячный срок, установленный для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;

    2) работник не оспаривает оснований и размеров удержания, иными словами, есть письменное согласие работника, например, заявление.

    Если хотя бы одно из условий не выполнено, то взыскать с работника денежные средства можно только через суд.

    Читайте также  Образец приказа о ликвидации филиала рб

    В ст. 138 ТК РФ установлен предельный размер удержаний в зависимости от их оснований. По общему правилу размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы. В случаях, предусмотренных федеральными законами, предельный размер удержаний может составлять до 50 процентов выплаты. Например, размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50 процентов суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ).

    Общее правило не распространяется на удержания из заработной платы:

    — при отбывании исправительных работ;

    — при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;

    — при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;

    — при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;

    — при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

    Данный перечень содержится в ч. 3 ст. 138 ТК РФ и является закрытым. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

    Порядок удержания по исполнительным листам установлен Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В п. 1 ст. 99 данного Закона указано, что размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. Таким образом, после вычета налогов можно удержать сумму для погашения задолженности работника перед работодателем, если общий размер удержаний не превысит 20 процентов заработной платы.

    Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание, к ним относятся:

    — доходы полученные на возмещение вреда здоровью, в связи с нанесением увечья или гибелью на службе;

    — компенсационные выплаты и дотации, производимые из бюджетов различных уровней;

    — пенсии по потере кормильца;

    — материнский капитал и другие.

    Удержания по инициативе работника:

    По заявлению работника, поданному работодателю в добровольном порядке, могут производится удержания из заработной платы на личное страхование работника, например, пенсионное, а также на членские взносы в профсоюзы, на иные законные цели.

    Удержания из заработной платы по ТК РФ

    Содержание:

    Большинству работающих по найму заработной платы не хватает или хватает впритык. Когда же зарплату выдают не полностью, проводя удержания из нее, работникам приходится туго.

    Давайте выясним, что говорится об удержаниях из заработной платы в Трудовом Кодексе России (ТК РФ) и других законодательных актах нашей страны. Если вы считаете, что деньги из заработной платы удерживаются с нарушением закона, свои права необходимо защищать. Получите консультацию юристов и наймите их для отстаивания ваших интересов.

    Нет времени читать статью?

    Существующие виды удержаний из зарплаты

    В Российской Федерации существует несколько видов удержаний из заработной платы. К ним относятся:

    1. Обязательные. К ним относят удержания, производимые на основании законодательных актов РФ. Основные виды таких отчислений: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и отчисления по исполнительным документам.
    2. Производимые по требованию работодателя. Случаи, когда это возможно, указаны в ТК РФ.
    3. Производимые по просьбе работника.

    Рассмотрим эти виды отчислений из доходов по отдельности.

    Удержания, производимые в обязательном порядке

    Список документов, требующих удержаний из заработной платы, содержится в ст. 12 закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007. К ним относятся:

    1. Исполнительные листы. Эти документы выдаются на основании решений, принятых судами общей юрисдикции и арбитражными судами.
    2. Судебные акты об административных правонарушениях.
    3. Судебные приказы. По ряду оснований суды имеют право на выдачу таких приказов без рассмотрения дел и принятия решений.
    4. Соглашение об алиментных выплатах (должно быть заверено нотариусом).
    5. Удостоверения (такие документы выдают специальные комиссии).
    6. Акты. Такие документы выдают контролирующие органы при недостатке средств на счетах должника средств для полного исполнения их требований.
    7. Постановления (издаются судебными приставами).
    8. Исполнительные надписи (оформляются нотариусами).
    9. Запросы. Речь идет об обязательствах по розыску детей. Издают такие запросы органы, курирующие такой розыск.
    10. Определения. Такие документы издают судьи. Касаются они ареста имущества.

    Если работодатель получил хотя бы один из таких документов, он обязан производить удержания по ним в день зарплаты и перечислять средства выгодоприобретателю в течение 3 дней. Спорить с работодателем в этом случае бесполезно. Если вы считаете, что ваши права нарушены, придется оспаривать в суде документ о производстве удержаний из заработной платы.

    Удержания, производимые работодателем по собственной инициативе

    Права работодателя по удержаниям из заработных плат работников строго ограничены законодательством. Позволяется удерживать средства:

    1. Для возмещения неотработанного аванса. Зарплату нужно выплачивать 2 раза в месяц. Первый платеж, называемый авансом, обычно представляет собой фиксированную сумму. Если заработок зависит от выработки, может возникнуть ситуация, когда выданный аванс превосходит месячный заработок работника. Эту разницу можно возмещать.
    2. Для возмещение аванса, выданного на командировку. Если работник не предоставил документы, подтверждающие израсходование аванса целиком, и не сдал остаток денег, его ожидают удержания из заработной платы.
    3. Для возмещения излишне выплаченных сумм вследствие ошибок.
    4. Для возмещения ущерба, нанесенного отпуском работника. Такое происходит, когда работник уже отгулял отпуск за текущий год и увольняется, не отработав год до конца. В этом случае производится удержание за количество дней отпуска, которые не были отработаны.

    Эти основания содержатся в ст. 137 ТК РФ. Спорить с работодателем об этих удержаниях из заработной платы тоже бесполезно. Кроме того, на работника может быть возложено возмещение из заработной платы ущерба, нанесенного работодателю, в соответствии с гл. 39 ТК России.

    Удержания, производимые по инициативе работника

    Если работник подаст соответствующее заявление, работодатель имеет право удерживать из его заработной платы любые суммы на любые цели. Чаще всего речь идет о погашении кредитов, взносах на страхование и в профсоюзные организации и других платежах на подобные цели.

    Работодатель имеет право принимать положительное решение по заявлению работника об удержаниях из заработной платы, но не обязан этого делать. Иными словами, работодатель может отказать работнику в таких отчислениях из заработка.

    Доходы, из которых нельзя производить удержания

    На бытовом уровне понятие заработка включает в себя все выплаты, производимые работодателем, но часть этих доходов удержаниям из них не подлежит. Нельзя производить вычеты из средств, полученных в качестве:

    • возмещения вреда здоровью или смерти работника;
    • компенсации служебных командировок и переводов, изнашивания личного инструмента работника;
    • выплат по случаю заключения брака, рождения ребенка и смерти близких;
    • страхового обеспечения по обязательному страхованию, кроме сумм, выплачиваемых по больничному листу;
    • единовременной матпомощи по случаям стихийных бедствий и подобных чрезвычайных обстоятельств;
    • компенсации стоимости путевки в санатории, а также проезда к месту лечения и обратно.

    Если речь идет о выплате алиментов, то суммы, компенсирующие вред здоровью, и пособия по временной нетрудоспособности из этого списка исключаются. Удержания алиментных платежей может производиться из них.

    Очередность и максимальные размеры удержаний из заработной платы

    В первую очередь работодатель обязан удержать из заработка работника налог на доходы физических лиц. В ст. 226 Налогового кодекса России есть указание, что сумма этого удержания не может превышать 50% денежной выплаты. Все остальные удержания рассчитываются исходя из суммы, оставшейся от заработной платы после вычета из нее НДФЛ. Очередность следующая:

    1. Алименты и выплаты по компенсациям вреда и ущерба.
    2. Выплаты выходных пособий и платежи лицам, работающим по договорам.
    3. Обязательные бюджетные платежи и взносы во внебюджетные фонды.
    4. Остальные платежи.

    Если удержанной суммы на полное покрытие всех требований одной очереди недостаточно, то удержанная сумма распределяется между получателями пропорционально полагающейся каждому взыскателю сумме. Удовлетворение следующей очереди взыскателей возможно только после того, как требования предыдущей очереди удовлетворены полностью.

    В стандартном случае размер удержаний не должен превышать 20% от оплаты труда. При необходимости уплаты по нескольким исполнительным листам размер отчислений не должен превышать 50% начисленного заработка. Однако если удерживаются алименты, возмещение вреда и ущерба, а плательщик отбывает исправительные работы, размер удержанных сумм может достигать 70% его доходов.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: