Земля сельхозназначения лпх изменения 2018 налоги

Как перевести земли ЛПХ в ИЖС?

В ряде случаев для того, чтобы построить жилой дом на земельном участке необходимо изменить его юридический статус. Рассмотрим подробнее, когда это нужно и как это сделать.

Что такое вид разрешенного использования земельного участка?

Вид разрешенного использования (или ВРИ) определяет, какого рода объекты можно разместить на участке, а какие нельзя. Для строительства частного дома подойдут участки ИЖС и ЛПХ.

Что такое ЛПХ и ИЖС?

Данные аббревиатуры расшифровываются следующим образом:

  • Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС). Как следует из названия, этот вид разрешенного использования позволяет разместить на участке жилой дом. Также допустимо строительство хозяйственных построек, гаражей и выращивание сельхозпродукции для личных нужд.

Важно, что участки ИЖС могут находиться только в границах населенных пунктов.

  • Личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Основной задачей участков ЛПХ является производство сельхозпродукции и предпринимательство. Строительство жилого дома допустимо, но только при одном условии — участок должен быть расположен в границах населенного пункта.

Какие ограничения существуют у участков ЛПХ?

Ограничения при использовании участков для личного подсобного хозяйства зависят от их расположения. Существуют два вида участков ЛПХ:

Приусадебный участок. Такие участки находятся на землях населенных пунктов и позволяют строительство жилого дома. Также важно, что в таких постройках можно оформить регистрацию по месту жительства;

Полевой участок. Если участок находится на землях сельскохозяйственного назначения, строительство дома не допускается. В этом случае разрешены только хозяйственные постройки для хранения сельскохозяйственной продукции.

Чем ЛПХ отличается от ИЖС?

Одно из главных отличий участка ЛПХ от участка ИЖС – его кадастровая стоимость. Кадастровая стоимость участка для ИЖС, как правило, значительно выше, поэтому и продать его можно дороже. Но не следует забывать, что с увеличением кадастровой стоимости земельного участка увеличивается и размер земельного налога.

Какой участок можно перевести из ЛПХ в ИЖС?

В первую очередь нужно убедиться в том, что земельный участок соответствует всем требованиям, которые предъявляются к ИЖС:

Расположен в границах населенного пункта;

Проведено межевание участка;

Находится на кадастровом учете (можно проверит на публичной кадастровой карте или в выписке из ЕГРН).

Кроме того, необходимо проверить два документа, которые утверждаются муниципальными властями (Правила землепользования и застройки (ПЗЗ) и Карта зонирования населенного пункта):

ИЖС должен быть указан в качестве основного или условно разрешенного вида разрешенного использования для территориальной зоны, в которой находится земельный участок;

Участок должен соответствовать предельным максимальным и минимальным размерам, установленным в ПЗЗ.

Как перевести земли из категории ЛПХ в категорию ИЖС?

Если участок находится в пределах населенного пункта, то достаточно заменить основной вид разрешенного использования такого участка.

Чтобы изменить вид разрешенного использования с ЛПХ на ИЖС нужно:

Шаг 1. Проверить участок на соответствие необходимым требованиям

При необходимости нужно будет сначала осуществить кадастровый учет участка.

Если ИЖС указан как условно разрешенный вид использования участка, то также необходимо получить разрешение местной администрации;

Шаг 2. Подать заявление в Росреестр

Подать заявление об изменении вида разрешенного использования можно через МФЦ или в электронном виде на портале «Госуслуги».

К заявлению нужно приложить следующие документы:

справка/выписка из информационной системы обеспечения градостроительной деятельности;

документы подтверждающие право собственности на земельный участок.

Изменения регистрируются в срок до 7 рабочих дней.

Можно ли перевести участок ЛПХ, находящийся на сельскохозяйственных землях, в ИЖС?

Да, но для этого придется поменять категорию земель с сельскохозяйственных на земли населенных пунктов. Данная процедура достаточно трудоемка и требует значительного количества согласований.

Земля сельхозназначения лпх изменения 2018 налоги

В рамках рубрики «Вопрос – ответ» Росреестр еженедельно публикует материалы, посвященные разъяснению актуальных вопросов в сфере земли и недвижимости.

Нередко у владельцев земельных участков возникает неразбериха, к какому виду разрешенного использования (ВРИ) относится их участок, какую деятельность на нём можно осуществлять, а какую нет, и в каких случаях ВРИ следует менять. Вопросы крайне серьезные, так как ВРИ является главным фактором при определении кадастровой стоимости земельного участка. Кроме того, за использование земельного участка не по целевому назначению полагается административное наказание в виде штрафа.

В этом материале подробно расскажем, какие бывают виды разрешенного использования земельных участков, что стоит учитывать, если вы собрались строить на участке дом или разводить сельскохозяйственных животных, и как можно поменять ВРИ, если это все-таки необходимо.

Классификатор видов разрешенного использования

Разрешенное использование земельного участка – это характеристика, отвечающая на вопрос как именно можно использовать земельный участок, в частности, что на нем можно построить. Использовать участок, даже если он находится в собственности, можно только в соответствии с его принадлежностью к определенной категории земель и виду разрешенного использования.

Земля на территории муниципальных образований поделена на территориальные зоны. Территориальная зона – это область, которая имеет границы и для которой установлены определенные градостроительные регламенты. Для каждой такой территориальной зоны местные власти устанавливают: виды разрешенного использования земельных участков, какие объекты недвижимости можно строить, их параметры по высоте и т.д.

ВАЖНО! Местные власти определяют виды разрешенного использования для каждой территориальной зоны исходя из исторически сложившихся условий использования территории, а также исходя из результатов публичных слушания. Документы градостроительного зонирования регламентируют, какие ВРИ могут быть выбраны правообладателями земельных участков самостоятельно, какие — после получения разрешения, а для каких видов деятельности участки не могут быть использованы. Данные разграничения устанавливаются для обеспечения защиты населения и обеспечения комфортных условий проживания.

Существует Классификатор видов разрешенного использования, утвержденный приказом Росреестра от 10 ноября 2020 года П/0412. На основании этого классификатора муниципалитеты устанавливают для каждой территориальной зоны основные виды разрешенного использования, вспомогательные и условно разрешенные.

Классификатор содержит 13 ВРИ:

1. Сельскохозяйственное использование (растениеводство, садоводство, пчеловодство, рыбоводство и т.д.);

2. Жилая застройка (для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, многоэтажная жилая застройка и т.д.);

3. Общественное использование объектов капитального строительства (здравоохранение, социальное обслуживание, образование и просвещение и т.д.)

4. Предпринимательство (объекты торговли, рынки, магазины и т.д.)

5. Отдых (рекреация) (спорт, туристическое обслуживание, охота и рыбалка и т.д.)

6. Производственная деятельность (тяжелая промышленность, энергетика, связь и т.д.)

7. Транспорт (железнодорожный транспорт, размещение автомобильных дорог, воздушный транспорт и т.д.)

8. Обеспечение обороны и безопасности (обеспечение вооруженных сил, охрана государственной границы РФ и т.д.)

9. Деятельность по особой охране и изучению природы (охрана природных территорий, санаторная деятельность и т.д.)

10. Использование лесов (заготовка древесины, лесные плантации и т.д.)

11. Водные объекты (гидротехнические сооружение и т.д.)

12. Земельные участки (территории) общего пользования (улично-дорожная сеть, благоустройство территории и т.д.)

13. Земельные участки общего назначения (ведение огородничества, ведение садоводства).

Основные виды разрешенного использования характеризуют основной вид деятельности, для целей ведения которой приобретается и используется земельный участок (например, жилая застройка или сельскохозяйственное использование).

Условно разрешенные виды использования земельных участков применяются при необходимости расширить способы использования земли — к примеру, если на участке, который предназначен для строительства магазина, вы планируете построить автомобильную заправку. Порядок получения разрешения на условно разрешённый ВРИ установлен Градостроительным кодексом РФ.

Вспомогательные ВРИ применяются, чтобы уточнить целевое назначение участка. К примеру, такой дополнительный вид разрешенного использования может понадобиться, если собственник захочет построить на участке забор, гараж, хозяйственную постройку.

Как узнать, какой ВРИ у вашего земельного участка

Сведения о виде разрешенного использования земельного участка содержатся в ЕГРН. Это дополнительная характеристика участка.

Уточнить вид разрешенного использования земельного участка можно, заказав выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) об основных характеристиках объекта недвижимости. Это можно сделать с помощью электронных сервисов на сайте Росреестра, в офисах МФЦ, на портале Госуслуг, а также на сайте подведомственного ФГБУ «ФКП Росреестра».

В этом случае информация будет указана в разделе «Виды разрешенного использования».

Также можно воспользоваться сервисом «Публичная кадастровая карта». Для этого необходимо знать адрес участка или его кадастровый номер.

Какой ВРИ подходит для строительства на участке индивидуального жилого дома

В данном случае подойдут следующие виды разрешенного использования:

· 2.1 — «Для индивидуального жилого строительства». На таких участках разрешено также строить гаражи и вспомогательные постройки, выращивать сельскохозяйственные культуры;

Читайте также  Обменивают ли ювелирные изделия

· 2.2 — «Для ведения личного подсобного хозяйства». Здесь можно не только строить жилой или садовый дом, но и производить сельхозпродукцию и разводить сельскохозяйственных животных;

· 13.2 — «Ведение садоводства». Такие участки предусмотрены для отдыха и (или) выращивания гражданами для собственных нужд сельскохозяйственных культур. Также здесь можно строить дома — жилые и садовые.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если у вашего участка основной ВРИ 13.1 «Ведение огородничества», то строительство жилого и садового дома на нем запрещено. Разрешено лишь возведение хозяйственных построек для хранения инвентаря и урожая сельскохозяйственных культур. Не стоит путать данный вид с 13.2 «Ведение садоводства», где строительство жилого дома допускается.

Аналогичная ситуация с ВРИ 1.16 «Ведение личного подсобного хозяйства на полевых участках», где разрешено только производство сельскохозяйственной продукции без права возведения объектов капитального строительства. При этом ВРИ 2.2 «Для ведения личного подсобного хозяйства» такое строительство разрешает.

ВАЖНО! Если вид разрешенного использования вашего земельного участка не соответствует обозначенным выше, то для того, чтобы построить на нем жилой или садовый дом, вам потребуется изменить ВРИ.

Чем следует руководствоваться при желании разводить на участке сельскохозяйственных животных

Согласно Классификатору, разведение сельскохозяйственных животных разрешено на землях сельскохозяйственного назначения. В частности, на участках с такими видами разрешенного использования, как 1.7 «Животноводство», 1.8 «Скотоводство», 1.10 «Птицеводство» и т.д.

В то же время многие садоводы и огородники интересуются, возможно ли заводить скот или домашнюю птицу на садовых и дачных участках. Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» не содержит запрет на содержание сельскохозяйственных животных на садовых земельных участках.

В то же время при желании завести сельскохозяйственных животных на земельных участках, предназначенных для садоводства, следует учитывать региональные и местные правовые акты, правила землепользования и застройки, а также санитарные и ветеринарные правила. В частности, в градостроительном регламенте для определенной территориальной зоны могут, к примеру, содержаться как ограничения на содержание скота и домашней птицы в личных целях, так и прямое указание на возможность вести такую деятельность.

Поэтому в первую очередь необходимо уточнить особенности регулирования данного вопроса в местной администрации.

Как поменять основной ВРИ земельного участка: порядок действий

Для изменения вида разрешенного использования земельного участка нужно руководствоваться правилами землепользования и застройки (ПЗЗ). Эти правила оформляются в виде документа, который содержит градостроительные регламенты и карты территориального зонирования.

Для начала необходимо уточнить, приняты ли ПЗЗ уполномоченным органом в вашем населенном пункте.

В соответствии с законодательством при наличии утвержденных ПЗЗ правообладатель земельного участка, за исключением случаев, предусмотренных законом, вправе самостоятельно без дополнительных разрешений и согласований выбрать вид разрешенного использования земельного участка из числа видов, предусмотренных градостроительным регламентом.

В данном случае собственнику необходимо подать в любой удобный офис МФЦ заявление о выбранном виде разрешенного использования земельного участка из тех видов, которые установлены ПЗЗ. Форма такого заявления утверждена приложением № 2 к приказу Росреестра от 19.08.2020 № П/0310.

Обратите внимание: Изменение ВРИ земельного участка на вид, отнесенный к условно разрешенному, возможно только на основании решения уполномоченного органа по результатам проведения общественных обсуждений или публичных слушаний.

ВАЖНО! Изменение вида разрешенного использования земельного участка может повлечь изменение его кадастровой стоимости, а также величины земельного налога.

Уплата земельного налога за 2020 год

Уплата земельного налога за год производится и организациями, и физлицами и ИП. Как узнать размер налога, в какие сроки его следует уплатить, а также кому предоставляются льготы? Расскажем в нашей статье.

Кто платит земельный налог

Земельный налог уплачивают собственники участков и те, у кого земля находится в постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании.

В следующих случаях налог платить не нужно:

  • пользование землей оформлено безвозмездно, на определенный срок;
  • участок арендуется по договору;
  • участок освобожден от налогообложения (в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ).

Для налогоплательщиков предусмотрены льготы:

  1. Федеральные. Перечень организаций, освобожденных от налога, приводится в ст. 395 НК РФ. Также налог не платят коренные малочисленные народы. А для граждан, перечисленных в ст. 391 НК РФ, предусмотрено снижение налоговой базы.
  2. Местные. Устанавливаются нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и законами городов федерального значения — Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Так, в Забайкальском крае полностью освобождены от уплаты земельного налога инвалиды 1-й и 2-й групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды ВОВ, лица, пострадавшие вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

В других регионах от налога могут быть освобождены как физические, так и юридические лица. Кроме того, наблюдается снижение налогооблагаемой базы.

В Москве для санаторно-курортных организаций и учреждений здравоохранения предусмотрена льгота 30% — согласно закону города Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74 (в ред. от 01.01.2019). В Екатеринбурге местные власти предоставляют Героям Советского Союза льготу в размере 100 тыс. руб. (решение Екатеринбургской городской думы от 22.11.2005 № 14/3).

Срок уплаты земельного налога

С 2020 года представлять декларацию по земельному налогу не требуется (федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Срок уплаты налога стал единым для всех: он перенесен на 1 марта следующего за отчетным года (федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). То есть организации уплатить налог за 2020 год должны не позднее 01.03.2021 года.

Физические лица и ИП, приравнивающиеся к физлицам, обязаны уплатить налог за 2020 год до 01.12.2021 (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Также в течение налогового периода — года — организации могут уплачивать авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала как ¼ часть от годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплата авансовых платежей предусматривается законами муниципалитета (пп. 2 и 3 ст. 397 НК РФ).

Ознакомиться детально со сроками можно с помощью сервиса ФНС. Необходимо выбрать вид налога и субъект РФ.

Ставки по налогу на землю

Ставки налога в 2020 году не изменились:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков личного подсобного хозяйства, дачных участков; земель для нужд государства, жилищного фонда и инфраструктуры; участков, используемых для обороны страны, безопасности и таможни;
  • 1,5% для остальных земель.

Субъекты вправе устанавливать свои ставки, но не выше принятых на федеральном уровне.

В таблице ниже представлены примеры ставок в Москве и Екатеринбурге.

Расчет земельного налога

Для расчета земельного налога применяется формула:

Земельный налог = Налоговая база × Ставка налога

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01.01.2020. Эта информация предоставляется Росреестром по запросу при личном обращении либо на официальном сайте ведомства. Подробнее о налогооблагаемой базе смотрите в ст. 391 НК РФ.

Когда у земельного участка несколько собственников и в отчетном году совершена покупка или продажа земли, формула будет выглядеть следующим образом:

Земельный налог = Кст × Ст × Д × Кв,

Кст — кадастровая стоимость;

Ст — ставка налога;

Д — доля в собственности на землю;

Кв — коэффициент владения участком в месяцах.

Рассмотрим пример расчета земельного налога:

Иванов И. А. приобрел земельный участок для садоводства в Московской области 09.04.2020. Собственность оформили на Иванова И. А., его жену и двоих детей в равных долях. Кадастровая стоимость участка — 2 354 500 руб.

Налоговая ставка составляет 0,3%.

Земельный налог на Иванова И. А. равен:

2 354 500 × 0,3% × 0,25 × 0,75=1 324,41 руб.,

где 0,25 — ¼ доля в собственности, 0,75 — коэффициент владения (9 месяцев / 12 месяцев).

При расчете числа месяцев владения учитывается такая особенность:

  • если участок приобретен до 15-го числа текущего месяца включительно, то этот месяц включается в расчет. Если собственность оформлена после 15-го числа, месяц не учитывается;
  • если земля продана собственником до 15-го числа, то месяц продажи не учитывается для налога. Если же после 15-го числа — учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ).

Порядок уплаты земельного налога

Организации самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог авансами, если это предусмотрено местным законодательством. Напоминаем, что с 2020 года декларации по земельному налогу организации не представляют.

Читайте также  Характеристика медицинской сестры на категорию

Что касается ИП и физических лиц, налоговая инспекция рассчитывает для них налог и отправляет уведомление об уплате на почтовый адрес налогоплательщика или в его личный кабинет на сайте налоговой службы или портале «Госуслуги». Налоговое уведомление содержит сумму исчисленного налога, информацию об объекте налогообложения, налогооблагаемую базу, ставку и срок уплаты.

Уведомление направят налогоплательщику до 01.11.2021. Если оно не пришло в этот срок, необходимо обратиться в налоговый орган, узнать сумму налога и перечислить его в бюджет.

За несвоевременную уплату налога в бюджет либо перечисление неполной суммы по причине занижения налогооблагаемой базы или неверного расчета последуют санкции (согласно ст. 122 НК РФ):

  • штраф 20% от суммы налога, если правонарушение неумышленное;
  • штраф 40% от суммы налога, если умышленное.

Чтобы не ошибиться в платеже, проверьте КБК.

Уплата земельного налога за год осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью земли в срок до 01.03.2021 для юридических лиц и до 01.12.2021 — для физических лиц и ИП. Ставки и льготы регламентируются местным законодательством.

Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».

Только до завтра можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь

Земельный налог для физических лиц в 2021 году

С участков земли физические лица должны платить налог, а иначе будет начисляться пеня и в конечном итоге налоговая через суд взыщет с вас средства.

«КП» рассказывает всю самую важную информацию про земельный налог для физических лиц в 2021 году.

Ставка земельного налога

Ставку земельного налога устанавливает представительный орган муниципалитета. Говоря простым языком, дума или совет депутатов вашего города. Но по закону ставка не может превышать 0,3% или 1,5% от кадастровой стоимости для разных видов объектов. Кадастровую стоимость можно узнать на официальном сайте Росреестра.

Для каких объектов земельный налог в 2021 году не превышает 0,3% кадастровой стоимости:

  • земли сельхозназначения;
  • занятые жилым фондом, инженерной инфраструктурой для него;
  • приобретенные или предоставленные для жилищного строительства;
  • земли для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Все прочие виды участков облагаются налогом в 2021 году не более 1,5% кадастровой стоимости. Зачастую, это земли, которые используют для предпринимательства.

Расчет земельного налога

Расчетом земельного налога для физических лиц в 2021 году занимается налоговая. Самостоятельно никаких данных передавать не нужно. Но вы можете проверить свое отделение ФНС. Для этого публикуем формулу для расчета.

Кадастровая стоимость X Размер вашей доли X Налоговая ставка X Коэффициент владения земельным участком, который применяют только если владеете участком не весь год.

Сроки уплаты земельного налога

Льготы на земельный налог

В 2021 году существуют два вида льгот. Первые называются федеральные. По ним земельный налог для физлиц могут не платить представители коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, если они используют участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.

Вторые льготы именуют местными. Их определяют законы муниципалитетов. То есть в Челябинске будут свои льготы, в Москве иные, а в Салехарде третьи. Чаще всего к льготникам относят инвалидов, ветеранов, многодетных. Узнать полный список можно в региональных налоговых или получить консультацию по телефону: 8 (800) 222-22-22.

Популярные вопросы и ответы

Уплата налога производится на основании налоговых уведомлений из ФНС, — рассказывает адвокат Юлия Михайлова. — Однако уведомления могут и не приходить. Это может происходить по двум причинам:

  • гражданин зарегистрирован в качестве налогоплательщика в личном кабинете ФНС. В этом случае все налоговые уведомления направляются не в бумажном, а в электронном виде в личный кабинет;
  • размера налога по какой-либо причине настолько мал, что для налоговой убыточно каждый раз направлять уведомления. В таком случае налоговая пришлет их сразу за несколько лет. При этом надо знать, что оплате подлежат налоги только за последние три года.

Оба этих случая абсолютно законны и предусмотрены налоговым законодательством. Третий случай, по которому могут не приходит налоговые уведомления, банален — проблемы с почтой.

Отсутствие налоговых уведомлений не является основанием для неуплаты. Если гражданин понимает, что налоги он платить должен, но извещений почему-то нет, ему необходимо самому принять меры для выяснения суммы к уплате и причины, по которой он не получает извещения. Сделать это можно либо в ИФНС, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Пени за просрочку платежа начислять будут только в том случае, если ИФНС докажет, что налоговые уведомления гражданину направлялись, но он их проигнорировал.

Сделай все правильно. Как открыть ЛПХ и какие налоги ожидают владельца?

Личные подсобные хозяйства, выращивая продукцию и подвергая её переработке, как любой субъект налогообложения, должны платить налоги, установленные Налоговым кодексом России.

Однако кодекс содержит в себе множество нюансов и льгот. В данной статье мы подробно расскажем о том, какие налоги обязаны платить ЛПХ, а от каких могут быть освобождены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Как создать?

Правовое поле Российской Федерации определяет личные подсобные хозяйства как форму деятельности гражданина и членов его семьи на земельном участке, приобретённой в целях удовлетворения личных потребностей по выращиванию и переработке сельскохозяйственной продукции.

При этом ЛПХ не относятся к коммерческой или предпринимательской деятельности. Поэтому для открытия ЛПХ не требуется специальная процедура по регистрации хозяйства, как, например, это делается индивидуальными предпринимателями и предприятиями.

Для того чтобы открыть ЛПХ необходимо:

  1. купить земельный участок или взять его в аренду (о том, как получить землю и оформить ЛПХ, мы писали здесь);
  2. зарегистрировать права на землю;
  3. начать заниматься растениеводством, животноводством, пчеловодством или другими сельскохозяйственными видами деятельности.

Законодательно предусмотрено, что учёт имущества, принадлежащего ЛПХ, ведётся местными органами в похозяйственных книгах.

В данные документы включаются следующие сведения:

  • ФИО собственника или пользователя земли;
  • ФИО его членов семьи, которые задействованы в ЛПХ;
  • число животных, пчёл или птиц, имеющихся в ЛПХ;
  • площадь засеянного участка;
  • площадь земли, на которой располагаются плодовые деревья и ягодные насаждения;
  • наименование и количество оборудования, техники и инвентаря.

Продукция, полученная на собственном приусадебном или полевом участке, может быть потреблена не только самостоятельно, но и реализована покупателям. В связи с этим появляется закономерный вопрос, надо ли платить налоги таким хозяйствам.

Как владельцам (или арендаторам) земельных площадей, жилых домов и нежилых помещений, участникам ЛПХ предстоит платить следующие виды налогов:

  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог.

Кроме того, обычно физические лица уплачивают также и налог на доходы (НДФЛ). Но в случае продажи продуктов, выращенных собственными силами на территории личного хозяйства, такие доходы не включаются в перечень облагаемых объектов при соблюдении некоторых условий. Подробнее о налогообложении ЛПХ, о том, когда, как и с каких сумм платить обязательные взносы, расскажем ниже.

Какое налогообложение ожидает владельца, если открыть личное подсобное хозяйство?

ЛПХ не относится ни к организациям, ни к предпринимателям, поэтому такими хозяйствами применяется порядок уплаты налогов, присущий физическим лицам.

Доходы от продажи продукции

Глава 23 Налогового кодекса РФ обязывает граждан платить налоги с различных видов доходов, таких как заработная плата, премии, выигрыши, доходы от продажи имущества и т.д.

Вместе с тем налоговое законодательство содержит обширное количество льгот и послаблений в отношении физический лиц. Так, согласно подпункту 13 статьи 217 НК РФ доходы от реализации продуктов представителями личных подсобных хозяйств, выращенных ими самостоятельно или с привлечением родственников, не облагаются подоходным налогом.

Однако для получения преференции должны быть соблюдены некоторые условия:

  1. Производство продукции должно происходить без привлечения каких-либо сторонних работников. Наёмный труд может использоваться только индивидуальными предпринимателями.
  2. Площадь земли не должна быть выше предельного размера, установленного ФЗ «О личных подсобных хозяйствах» или законом субъекта РФ. Пункт 5 статьи 4 Федерального закона говорит о том, что максимальным размером участка может быть 0,5 га. При этом на уровне субъекта федерации может быть принято решение о повышении такого предела, но не более чем в 5 раз.
Читайте также  Где в декларации можно посмотреть размер возвращенной сумму по процентам

К примеру, в Томской области предел составляет 2,5 га, в том числе на территории населённых пунктов – не более 1 га. В Ленинградской области максимально допускается 0,99 га земель.

Чтобы получить льготу в виде освобождения от НДФЛ представителю ЛПХ следует предоставить в налоговый орган документ, доказывающий, что реализованная продукция была самостоятельно им выращена на приусадебном участке. Такой документ выдаётся органом местного самоуправления, руководством некоммерческого объединения граждан (садоводческого, дачного или огороднического).

Если ЛПХ не соответствует вышеуказанным требованиям и не может воспользоваться освобождением, то со всех доходов, полученных от продажи собственной продукции, следует заплатить НДФЛ. При оплате нужно учитывать, что налоговая ставка равна 13%, значит, сумма налога составляет 13% от выручки.

Вместе с тем при расчёте суммы обязательного платежа члены ЛПХ вправе уменьшить свои налогооблагаемых доходы на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 НК РФ. Тогда размера налога будет меньше.

Земля

Лица, имеющие личные подсобные хозяйства, являются налогоплательщиками по земельному налогу.

При этом для уплаты налога следует руководствоваться представленными нормами:

  • объектом налогообложения признаются земельные участки (пункт 1 статьи 389 НК РФ);
  • налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость земель (пункт 1 статьи 390 НК РФ);
  • ставки устанавливаются законами субъектов федерации или решениями совета депутатов (пункт 1 статьи 394 НК РФ);
  • ставка в отношении земель ЛПХ не может быть выше 0,3% (подпункт 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ);
  • размер платежа определяется налоговой инспекцией (пункт 3 статьи 396 НК РФ);
  • для уплаты налога в адрес ЛПХ направляется уведомление из налоговой (пункт 4 статьи 397 НК РФ);
  • необходимо заплатить налог до 1 декабря (часть третья пункта 1 статьи 397 НК РФ);
  • участниками ЛПХ декларация не заполняется (пункт 1 статьи 398 НК РФ).

Следовательно, земельный налог уплачивается хозяйствами один раз в год в соответствии с суммой, рассчитанной специалистами налогового органа.

Например, в Москве ставка составляет 0,025%, в Московской области значения ставок могут достигать максимального размера (в частности, в г. Королёве, г. Мытищи). В Санкт-Петербурге ставка равна 0,042%, в Ленинградской области также имеют место максимальные ставки (Курское, Колчановское сельские поселения).

Имущество

Согласно пункту 1 статьи 401 НК РФ имущественным налогом облагаются жилые дома, квартиры, гаражи, а также нежилые помещения. Таким образом, ЛПХ, имеющие на своём участке дом или другие постройки, входят в категорию налогоплательщиков. При этом подпунктом 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ предусмотрена преференция для ЛПХ: платёж не рассчитывается по хозяйственным постройкам, площадь которых не превышает 50 кв. м.

Для получения льготы следует написать заявление и направить его в адрес налогового органа. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на послабление. Форма заявления и рекомендации по его составлению указаны в Приказе ФНС России от 14 ноября 2017 года № ММВ-7-21/897@.

Если на территории ЛПХ находятся подлежащие налогообложению строения, то уплачивать налог следует исходя из следующих особенностей:

  • налог рассчитывается по кадастровой или инвентаризационной стоимости помещений, в зависимости от того, какой способ применяется на территории населённого пункта (пункты 1 и 2 статьи 402 НК РФ);
  • при расчёте налога на жилой дом по кадастровой стоимости не облагается 50 кв. м (пункт 5 статьи 403 НК РФ);
  • ставка налога при учёте кадастровой стоимости равна 0,1%. При этом размер может быть снижен до 0 или увеличен в 3 раза местными органами власти (подпункт 1 пункта 2 и пункт 3 статьи 406 НК РФ);
  • другой вариант расчёта выглядит следующим образом: инвентаризационная стоимость имущества умножается на коэффициент 1,481 и на ставку (от 0,1% до 2% в зависимости от стоимости) (пункт 4 статьи 406 НК РФ).

Субсидии

Государством осуществляются определённые меры поддержки ЛПХ. Одной из мер является предоставление субсидий – выделение бюджетных средств, не требуемых к возврату. Несмотря на то, что субсидия представляет собой помощь государства, на основании пункта 1 статьи 41 НК РФ она является доходом. А доходы граждан облагаются НДФЛ.

При этом подпунктом 13.1 статьи 217 НК РФ предусмотрена преференция в виде освобождения от налога полученных из бюджета денег, но с учётом следующих ограничений:

  • целевое использование средств;
  • размер участков, принадлежащих ЛПХ не должны быть больше 0,5 га (или другого размера, если это установлено законом субъекта федерации, но не более, чем 2,5 га);
  • выращивание продукции должно происходить только собственными силами без помощи наёмных рабочих.

В том случае, если ЛПХ не выполняет хотя бы одно условие, уплата НДФЛ происходит в обычном порядке: по ставке 13% один раз в год до 15 июля после подачи налоговой декларации.

Более подробно о том, как оформить ЛПХ и получить субсидию, можно узнать тут.

Статус ИП у владельца

Граждане, имеющие личное подсобное хозяйство, имеют право образовать крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ), а для этого зарегистрироваться в качестве предпринимателя (ИП). Кроме того, владелец ИП может стать ИП без образования КФХ.

Как разъясняет ФНС, если участник ЛПХ приходится индивидуальным предпринимателем, то налоговые инспекторы практически всегда включают доход от продажи продуктов, выращенных в ЛПХ, в его доход от предпринимательской деятельности.

ИП может трудиться на следующих режимах:

  1. Единый сельхоз налог (ЕСХН). Платёж рассчитывается как разница между доходами и расходами ИП, умноженные на 6%.
  2. Упрощённая система (УСН). Налог определяется как 6% от всей суммы дохода или как 15% от прибыли (доходы минус расходы).
  3. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Ставка налога равна 15%. ЕНВД может применяться в отношении строго определённых видов деятельности в соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ. Если продажа сельхоз продукции не подпадает под оговоренные условия, все налоги уплачиваются на общих основаниях.
  4. Патентная система также применяется в отношении только обозначенных пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ видов деятельности. Платёж равен 6% от потенциально возможной к получению выручки.

Порядок и сроки

Налоговым законодательством установлены следующие сроки и порядок перечисления налоговых платежей:

  • НДФЛ – 1 раз в год до 15 июля на основе расчёта, показанного самостоятельно в налоговой декларации;
  • налог на землю – 1 раз в год до 1 декабря на основе уведомления из налоговой;
  • имущественный налог – 1 раз в год до 1 декабря по расчёту налогового органа.

КФХ, применяющие единый сельхоз налог, уплачивают его 2 раза в год (авансовый платёж до 25 июля текущего года и фактический платёж до 31 марта следующего года).

Что делать, если платежи начисляют незаконно?

Никто не может быть принужден к выплате налогов и других обязательных платежей, установленных не по закону, или расчет и взимание которых осуществляются не по закону, либо в ином порядке, чем это предусмотрено законом. Поэтому обязательно нужно отстаивать свои права. Для начала рекомендуется обратиться к своему налоговому инспектору. Если вопрос не будет урегулирован, необходимо затребовать официальное разъяснение от налогового органа. Для этого следует написать письмо в адрес руководителя налогового подразделения.

В случае несогласия с позицией налоговой службы можно направить заявление в суд и отстаивать свои права в судебном органе.

На основании информации, приведённой выше, следует констатировать факт, что ЛПХ при соблюдении определённых условий может в большой степени минимизировать налоги: одни платежи не уплачивать совсем, другие – в небольшом размере.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: